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增值税应当注意哪些?导致税控盘锁死

发布时间:2019-07-05 16:55
文章作者:捷税宝

  第一个,公司之间的借款需不需要缴纳增值税。

  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1附《销售服务,无形资产,不动产注释》的规定:贷款服务,贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,各种占用,拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益,报酬,资金占用费,补偿金等)收入,信用卡透支利息收入,买入返售金融商品利息收入,融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租,押汇,罚息,票据贴现,转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税,因此企业税收筹划公司之间的借款利息收入应按照贷款服务缴纳增值税。

  转让公司的股权需要交纳增值税吗。

  转让非上市公司股权不属于增值税征税范围,不征收增值税,企业所得税方面,股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效,且完成股权变更手续时,确认收入的实现,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,根据企业适用的税率计算缴纳企业所得税,具体咨询税务机关。

  纳税人自办理税务登记至认定或登记为一个人纳税筹划般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,在什么情况下可以抵扣进项税额。

  根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

  哪些情况导致税控盘锁死。

  1.未开票收入栏填写负数,税控盘将被锁死。

  以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,税收优惠因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正,本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死。

  2.进项税额转出栏金额为负数,税控盘将被锁死。

  以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项,调减或少交税款,本次新规出台后,进项税额转出金额如小于零,将造成比对异常,税控设备锁死。

  3.申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案,税控盘将被锁死。

  除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案,先申报享受”,将造成比对异常,税控设备锁死。

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关键词: 税控盘锁死
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