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合理节税从哪方面入手?

发布时间:2019-07-03 20:44
文章作者:捷税宝

  税务筹划作为一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责,一个企业如果没有良好的税务筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上实施有效的财务管理,更无法达到理想的企业理财目标,对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,是企业税务筹划的重心所在,那么,企业如何成功地进行税务筹划。

  树立筹划意识筹划适度区别避税。

  对我国企业而言,开展税务筹划最大的障碍在于筹划意识淡薄,进行税务筹划,筹划意识应先行,企业领导应该在加强税法知识学习的同时,树立依法纳税,合法“节税”的理财观,企业财务人员应该具有丰富的税收专业知识,全面了解与投资,经营,筹资活动等相关的税收法律,法规,具备较强的沟通能力和良好的职业道德,培养筹划节税意识,并将其内化于企业各项财企业税收筹划务活动中。

  同时,税务筹划有别于避税,税务筹划与避税都以减轻税负为目的,但税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的,它不影响税收的法律地位,也不削弱税收各种功能的发挥。

  而避税是本着“法无明文规定者不为罪”的原则,千方百计钻税法的空子,利用税法的缺陷与漏洞规避国家税收,它是与税收立法精神背道而驰的,在现实生活中,有人对税务筹划存有误解,将其与避税混为一谈,这是对税务筹划的不了解,混淆了税务筹划与避税的本质区别。

  必须承认,在实际工作中税务筹划与避税有时难以区别,一旦税收导向不明确,税收制度不完善,税务筹划就有可能转化为避税行为,这就要求建立完善的税收制度,科学的税收运行机制,严格的税收征管措施,增强依法治税的刚性,防止借税务筹划之名进行的避税活动。

  企业合理节税常从筹投个人纳税筹划资和生产经营两个方面入手,具体分析如下:。

  1.筹投资方面。

  企业的筹资税收会对企业现金流量造成较大的影响,会直接波及企业的预期性收益,税法规定,资本机构中的新股和预留收益两部分均要缴纳税收,双层的税收加大企业的经营成本,使得企业的负担加重,企业为节税,采取对外筹资,筹资企业的利益可在税前被成本离校减掉,但该方法存在较大的风险,企业需加强风险管理,亦会衍生风险管理成本,我国新税法规定企业筹资可采取股票发行,股票所有者权益和分红均可在税后的利润分配,筹资方式不同会直接对企业的效益产生影响,且通过税务负担体现,因此企业进行合理节税时必须确保税前的投资的收益率高于负债成本率,负债比率愈高,企业的节税能力和水平越高。

  企业投资要时刻把握行业和企业的组织形式的选择,税收优惠不同的行业的税收政策存在较大的偏差,政策倾斜程度不同,因此企业在投资时要根据各行业的税收优惠,选择具有比较优势的行业准入,其次企业不同组织形式税收方法和标准亦存在差异化,而诸如这些税收政策是以促进财政收入和经济可发展为目标,税法规定亦为企业节税提供更为广阔的空间。

  2.生产经营方面。

  当前多数企业在处理税务规避时,采用扣除企业项目来完成节税,该方法是通过降低企业效益,提升成本实现,这种方法符合新企业所得税的规定,新税法规定企业的所得税计算可将税金,合理项目和成本等扣除,但同时亦需控制企业的工资在合理的变动范围内,企业在进行合理节税的同时,要随时准备为税务机构关于合理交易提供证明,现行税法规定,企业股东现金分红亦要缴纳部分所得税,因此企业分红时为合理节税可有效调整分配方式,降低现金分红改用股票分红。

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关键词: 合理节税
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