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税务机关:核定所得税节税注意什么?

发布时间:2019-07-03 20:54
文章作者:捷税宝

  核定征收,是一种征收方式,实行核定征收,是为了维护纳税人合法权益和加强企业所得税征收管理,企业具有下列情形的,税务机关可以核定征收企业所得税:。

  1.依照法律,行政法规的规定可以不设置账簿的。

  2.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置账薄的。

  3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

  4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的。

  5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

  6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  无论是大企业还是中小企业,为了企业企业税收筹划发展都是有必要采取一些手段节税的,企业节税能为业减轻沉重的税负,节省大量的资金,提升企业的市场竞争力,众所周知,企业经营的实质是使利润较大化,在其他条件不变情况下,利润越大则意味着企业得到更多剩余资金的可能性越大,可用来技术改造,扩大再生产或进行其他方面的投资,那么,企业节税应注意什么呢。

  一,正确把握和理解税收实质。

  传统观念认为:企业在任何情况下,节税行为都是损害国家利益的,其实这是种不准确的认识,为什么会有这种错误的认识呢,归根结底其实还是由于其没有正确了解和把握税收的实质,税收是国家为了实现其职能,凭借政治权利依法参与社会产品和国民收入的个人纳税筹划一种特殊分配活动,在分配活动进行时,国家整体利益和企业局部利益都要得到重视,片面的强调某一方面利益的重要性都是不恰当的,只有通过国家立法,才能保证兼顾两者分配的公平合理,在税法中规定课税方法,课税对象和课税额度,从而把国家和企业的分配关系固定下来,国家只要求企业依法税务,因此,企业在确保履行税务义务的前提下,合理筹划节税,减轻企业税负,并不是对国家利益的损害,只是一种兼顾国家利益与企业利益的特殊体现。

  二,熟知税法,自觉遵守税法原则。

  企业在加强财务管理过程中,要严格按税法做事,自觉维护税法严肃性,税收优惠企业会计人员只有在认真学习并深刻理解税法的情况下,才能树立正确的税务观念,合理准确运用税收政策对企业进行保护,在企业经营管理活动中尽量贯彻税收优惠政策,合理筹划企业各项生产经营活动,利用好税收优惠,减少税负,实现合理筹划节税。

  三,积极选择合理的会计政策节税。

  选择的会计政策不同,对企业税负的影响也就不同,运用会计处理方法合理筹划节税的主要方法有:常见的方法有存货计价法和费用分配节税节税法,当前存货计价法有先进先出和加权平均法,后者立足现行会计准则,通过费用合理分配节税,如年限平均法,工作量法等,这些均是采用固定资产计提折旧方法,该方法产品价格变化并不大,企业的利润较为平均,不免因利润过高引起高税。

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关键词: 核定所得税节税
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