节税专线:400-007-6263

立即咨询

财税顾问
专业顾问,免费咨询

个人所得税筹划之企业年金如何扣税?

发布时间:2019-06-25 20:20
文章作者:捷税宝

  企业年金在我国作为一个特殊的存在,也要履行法律规定的纳税义务,很多人可能都没有听过企业年金,那么你知道企业年金是如何缴税的吗。

  企业年金主要针对企业,是指根据《企业年金试行办法》等国家相关政策规定,企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。

  1.在年金缴费环节,对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

  2.在年金基金投资环节,企业年金或职业年金基金投资运营企业税收筹划收益分配计入个人账户时,暂不征收个人所得税。

  3.在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金,按照“工资,薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

  在年金缴费环节,由个人所在单位在其缴费时,对超出免税标准的部分随同当月工资,薪金所得一并计算代扣个人所得税,并向其所在单位主管税务机关申报缴纳。

  企业年金扣税。

  1.在年金领取环节,由托管人在为个人支付年金待遇时,根据个人当月取得的年金所得,往期缴费及纳税情况计算扣缴个人所得税,并向托管人主管税务机关申报缴纳。

  2.年金托管人在第一次代扣代缴年金领取人的个人所得税时,应在《个人所得税基础信息表(A表)》个人纳税筹划“备注”中注明“年金领取”字样,其余项目仍按《个人所得税基础信息表(A表)》的填表说明填写。

  3.扣缴义务人应将个人领取的年金所属期间填入《扣缴个人所得税报告表》第6列“所得期间”,将领取年金金额填入第7列“收入额”,将允许减计的金额填入第15列“其他”,其余项目仍按《扣缴个人所得税报告表》的填表说明填写。

  分清收入构成是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步,首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

  其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入,比如差旅费补贴,税收优惠但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助,交通费补贴,餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税,凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税,所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧,在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

  除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段,比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

  捷税宝,专注企业避税,公司避税,避税天堂,避税方法,个人独资企业注册,税务筹划方案,所得税筹划,个税筹划,个人税务筹划,企业税务筹划,公司税务筹划,税收筹划等.帮助企业及个人实现纳税筹划,安全稳定无风险.咨询热线:400-007-6263.https://www.axsyco.com/。

捷税宝】专注于为中小企业申请国家税收优惠政策, 协助执行, 确保效果的标准化税务筹划平台。
关键词: 个人所得税筹划
税负高好还是低好

税负高好还是低好

使用增值税税负计算公式需要注意什么问题

使用增值税税负计算公式需要注意什么问题

税负率计算公式到底是什么样的公式呢

税负率计算公式到底是什么样的公式呢

节税计算器 ×
浏览人数:72,984
节税总额:822,735,826万元
税种选择
合同种类
实际年收入额

未使用捷税宝

使用捷税宝后

使用捷税宝后,节税比例:

预计

节税后

  薪资个税筹划方案  

  劳务个税筹划方案  

  企业所得筹划方案  

  企业分红筹划方案  

  股权转让筹划方案