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纳税筹划有哪些切入点?

发布时间:2019-05-17 16:00
文章作者:捷税宝

在企业发展过程中,如何减少不必要的税务支出是个值得研究的问题,下面捷税宝小编为大家从纳税筹划的切入点为大家进行分析。
 
1、以纳税人构成
 
按照我国税法规定,凡不属于某税种的纳税人,就不需缴纳该项税收。因此,企业进行纳税筹划之前,首先要考虑能否避开成为某税种纳税人,从而从根本上解决减轻税收负担问题。如企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,选择增值税一般纳税人而不选增值税小规模纳税人。营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然,这不是绝对的,在实践中,要做全面综合的考虑,进行利弊分析。
 
2、以不同财务管理环节和阶段
 
企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理。比如,通过融资租赁,可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力,而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除,可使纳税基数降低,更重要的是固定资产可以用计提折旧,进一步让企业的纳税基数降低,因此,融资租赁的税收抵免作用极其显著。
纳税筹划
3、选择空间大税种
 
从原则上看,纳税筹划可针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,纳税筹划方法并不相同。实际过程中,要选择对决策有重大影响的税种作为纳税筹划的重点;税负弹性越大,对纳税筹划越有利。税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。因此,纳税筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成,如税基越宽,税负就越重;或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻。
 
4、以影响应纳税额的几个基本因素为切人点
 
影响应纳税额因素有两个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小。进行纳税筹划,可从这两个因素入手,用合理手段来降低应纳税额。企业所得税计算过程中掺杂了复杂的纳税调增、纳税调减项目,则企业进行纳税筹划就有了一定的空间。
 
5、以税收优惠政策
 
国家为了实现税收调节功能,一般在税种设计时,都设有对应的税收优惠政策,企业可充分利用税收优惠政策来合理节税。因此,用好、用足税收优惠政策本身就是纳税筹划的过程。但选择税收优惠政策作为纳税筹划切入点时,不得随意滥用政策哦。
 
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