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个人独资企业税率怎么计算?

发布时间:2019-07-17 09:22
文章作者:捷税宝
  很多行业里的精英,在积累了一定的能力、人脉资源和资金后,都会有出来单干的想法。有人成立了工作室,也有人开了小公司,那么,大家在成立自己团队的时候,有没有考虑过有限公司和个独企业税率与税负的问题呢?
 

 
  很多人刚创业时不知道企业性质之间的区别。其实工作室属于个独企业的一种。我们可以看到很多文化影视、设计师等行业的企业主会选择注册个人工作室,因为注册工作室不仅门槛比公司低,听起来也显得比较专业。此外个独企业归投资人所有,没有股东,所有企业主拥有高度的控制权。当然啦,个独企业也有个很大的弊端,就是难以筹集大量的资金,限制了企业的大规模发展。所以对于那些想要在将来把业务发展壮大的企业主来说,还是选择注册公司比较好点。
 
  只要企业运作,就会有税收产生。就增值税而言,个独企业税率和征缴方式与公司没什么不同。两者的区别主要是在所得税方面,有限公司一般以查账征收方式,缴纳企业所得税,一般是企业净利润的25%。而个独企业则有查账征收和核定征收两种方式,缴纳的是个人所得税,个独企业税率适用的是5%-35%,如下图所示:
 
  一般情况下,小微企业建议采用核定征收的方式,这样缴税更少。
 
  很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言,个人独资企业都是一种很好的税务筹划工具。
 
  以高管为例,通过设立个独企业,将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的业务往来,变成个人工作室所得,就可以合理合法降低个税负担了。
 
  举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话:
 
  我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:
 
  ① 增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
 
  ② 附加税税金:8.74×11%=0.9614万
 
  ③个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万
 
  总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万
 
  综合税率:18.7264÷300=6.24%
 
  我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个独的收入后,个独企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!
 
  不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从企业避税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个独企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!
 
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