节税专线:18928259046

立即咨询

财税顾问
专业顾问,免费咨询

私营企业的额外税收负担如何筹划?

发布时间:2019-07-08 16:45
文章作者:节税网

  目前设立私营企业的主要方式是成立有限责任公司,即由两个以上股东共同出资,每个股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任,公司以其全部资产对其债务承担责任,作为投资者的个人股东以其出资额占企业实收资本的比例获取相应的股权收入,作为企业法人,企业的利润应缴纳企业所得税,当投资者从企业分得股利时,按股息,红利所得缴纳20%的个人所得税,这样,投资者取得的股利所得就承担了双重税负,由于单个投资者享有的权益只占企业全部权益的一部分,其承担的责任也只占企业全部责任的一部分,但是,因其取得的收益是部分收益,企业缴纳的所得税税负个人投资者也按出资比例承担。

  合伙企业是指依照合伙企业法在中国境内设立的,由各合伙人订立合伙协议,共同出资,合伙经营,共享收益,共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织,在合伙企业中合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担,合伙企业成立后,各投资人获取收益和承担责任的比例就已确定,和个人独资企业一样,从2000年1月1日起,企业税收筹划对合伙企业停止征收企业所得税,各合伙人的投资所得,比照个体工商户的生产,经营所得征收个人所得税,但是由于合伙企业都有两个及两个以上的合伙人,而每个合伙人仅就其获得的收益缴纳个人所得税。

  税收政策规定,从2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,个人独资企业投资者的投资所得,比照个体工商户的生产,经营所得征收个人所得税,这样个人独资企业投资者所承担的税负依年应纳税所得额及适用税率的不同而有所不同。

  额外税收负担,是指按照税法规定应当予以征税,但却完全可以避免的税收负担,本文主要谈论与会计核算有关的三种非正常税收负担。

  1,税法规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率。

  2,纳税人兼营免税,减税项目的,应当单独核算免税,减税销售额,未单独核算销售额的,不得免税,减税。

  3,对纳税人账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。

  对于额个人纳税筹划外税收负担,纳税人可以通过加强财务核算,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴,代收代缴义务,认真作好纳税调整等方法来解决。

  办税费用包括办税人员费用,资料费用,差旅费用,邮寄费用,利息等,尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大,但仍有筹划必要,比如对企业财会人员进行合理分工,由财会人员兼任办税员,通过网上申报降低资料费用等等,对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税的办法。

  市场经济是竞争的经济,经济主体为了能够在激烈的竞争中获胜,在经济社会中占有一席之地,必然会采取各种措施以实现自身经济利益最大化,而企业在经济活动中涉及的税率高低,税额多少,税负轻重,对企业的经济利益具有直接和重要影响。

  近年来,随着钢铁企业利润水平的不断提高,纳税额连年增长,企业在抓成本和资金管理的同时,积极进行税收筹划和管理,即在税法允许的范围内,通过对投资,经营,理财活动事先进行筹划和安排,运用国家税收政策,合理,合法地减少税金支出,获得最大的税收利益,具有重要的现实意义。

  在实际税收优惠经济活动中,企业开展税收筹划的策略与方法多种多样,通常采用的方法有三种:一是针对具体税种进行,二是按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行,三是围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段,方式的不同进行,三种方式并非截然分开,实践中,常常是围绕税种和业务环节而采用一种或几种方法,具体采用何种方法,要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划,结合钢铁企业现状,我们以为可以从以下几个方面进行税收筹划:。

  通过设立不同的企业组织形式,利用国家免税政策,实现节税。

  钢铁企业投资扩大规模时,会遇到是在原基础上发展还是设立分支机构的问题,如若设立分支机构,则涉及到采用什么组织形式的问题,它关系到企业的发展方向和经营成果,也影响到企业的税收结构。

  在企业的分公司和子公司两种组织形式中,分公司不具有独立的法人资格,不能独立承担民事责任,分公司与总公司作为一个纳税主体,将其收入,成本,损失和所得并入总公司纳税,而子公司因其有独立的法人资格,可作为独立的会计主体独立纳税。

  节税网,专注企业避税,公司避税,避税天堂,避税方法,个人独资企业注册,税务筹划方案,所得税筹划,个税筹划,个人税务筹划,企业税务筹划,公司税务筹划,税收筹划等.帮助企业及个人实现纳税筹划,安全稳定无风险.咨询热线:400-007-6263.https://www.axsyco.com/。

节税网】专注于为中小企业申请国家税收优惠政策, 协助执行, 确保效果的标准化税务筹划平台。
北京注册公司需要什么材料?

北京注册公司需要什么材料?

房地产企业合理避税有哪些套路?

房地产企业合理避税有哪些套路?

如何正确理解小微企业税收优惠政策?

如何正确理解小微企业税收优惠政策?

节税计算器 ×
浏览人数:72,984
节税总额:822,735,826万元
税种选择
合同种类
实际年收入额

未使用节税网

使用节税网后

使用节税网后,节税比例:

预计

节税后