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财务人注意涉税风险反避税措施

发布时间:2019-06-21 16:48
文章作者:捷税宝

  作为一个财务很有必要知道如何在平时的工作中规避风险。

  1.税负异常。

  每个地区每个行业都有自己的税负平均值,如果低于下限60%的话,就可能引起税务预警,很多会计朋友会问,是不是不低于这个下限都没有问题啊,答案是否定的,税收不是数学,税负率虽然是一个数字,但是高于下限就是安全的,但是低于下限一定是有问题的。

  2.发票多次增量。

  根据虚开企业的画像,很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票,然后走逃,这也是很多企业买发票的时候是正常的,没想到2个月后被税务打电话过来进行协查。

  怎么比对呢,发票增量2次以上,企业税收筹划超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查,所以知道为什么发票增量困难的主要原因了。

  3.财务和法人信息比对。

  现在各地都已经办税实名认证了,所有企业的法定代表人和财务都进行了身份证信息的收集,只要会计和老板发现税务违规,相关的所有企业都要被预警。

  反避税是指国家采取积极的措施,对国际避税加以防范和制止,很多国家都在国内法或者司法实践中规定了反避税措施,这些措施包括了通过“实质重于形式”原则阻止虚假交易的发生,以及通过“商业行为目的标准”来进行商业正当性裁判。

  其他一些反避税措施包括:转移定价原则:目前全世界超过一半的交易是由跨国公司完成的,许多国家个人纳税筹划对于关联公司跨境交易中的转移定价都进行了详细的规定以保证这些转让定价是可接受的,其中很多国家采用了oecd起草的示范条款,这些规定都要求上述交易的进行必须基于真实善意且基于公平原则进行。

  反避税港及反延期纳税措施:这些措施防止公司通过在国外(特别是在避税港)积累应税所得从而逃避当前的纳税义务,由于一国国内税法对于纳税人在国外取得但并不汇回国内的所得不能进行征税,这些措施有效地将征税权扩张至居民纳税人在海外取得的消极所得,目前许多oecd国家都在国内法中规定了受控外国公司(cfc)的原则。

  支出在计算纳税中是可以被扣除的,而支付股息税收优惠却不能被扣除,因而,高负债率能够减少公司的税负,资本弱化公司的利息支出可能不被允许并被推定为股息支出而进行征税。

  反税收协定滥用条款:税收协定滥用行为允许第三国居民非故意适用税收协定利益,其结果就是使双边条约成为一个“世界性条约”,从而导致本国(特别是所得来源地国)税收收入的减少,许多国家在国内法和/或税收协定中都规定了反税收协定滥用条款。

  税收情报交换:税收协定使缔约国征税机关之间交换税收情报成为可能,当某种避税行为特别的可疑几乎近似于违法的逃税行为时,涉及的双方国家可以进行情报交换,虽说当今世界趋向于保护客户隐私,但这并不是绝对的。

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