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税务筹划案例之个人独资企业

发布时间:2019-04-29 16:26
文章作者:捷税宝

企业面临如下常见问题:产品毛利较高,企业税负高居不下;市场公关费用等无票支出;企业高管等高收入人员面临高额个税问题。
 
该如何让企业在合理的情况下减轻税负?捷税宝小编为大家讲个利用注册个人独资企业进行税务筹划的案例。

税务筹划案例
 
税务筹划案例:
企业A,从事精密仪器的销售,一年销售额千万元左右,实际利润一千万。在计算税务过程中,企业A的财务团队,碰到了一些问题:
 
1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;
 
2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。
 
3、销售人员工资待遇较高,一些老业务员奖金加提成达到50万以上甚至更高。这些高收入人员面临个税问题。
 
企业A该如何进行税务筹划呢?能实现合法合规避税。
 
解决方案
 
企业A可以选择贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下:
 
1、贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收:
 
企业A,安排在上海某园区设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由这个新设立的贸易型个人独资企业和供应商进行业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。
 
2、贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收
企业A,安排在上海某园区设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以低价卖给贸易型个人独资企业,销售平台再把价格提升到市场价后卖给经销商,这样可把利润放在销售平台里,让销售平台交税,整体税负就得到降低啦。
 
3、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收:
将企业A的业务全部转移到在上海某园区新设的个人独资企业名下。以前企业A直接采购再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税。
 
4、服务型个人独资企业+核定征收:
 
企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。企业A将这部分配套服务外包给这个人独资企业,服务型的个人独资企业可以和企业A签订外包服务并给企业A开票,正规发票可以用于抵扣企业所得税,而企业A将资金转移到个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。
 
 
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关键词: 税务筹划案例
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