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发布时间:2020-06-11 11:16
文章作者:节税网
利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业
 
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。所以,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:
1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
 
2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
 
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
 
目前来说,注册一个个人独资企业,工作室,事务所等等是最不错的方式了,2018年税务筹划方案的不二选择,比如说注册一个个人独资企业,上海某某工作室,申请核定征收,税率是核定的,固定的税率,而且很低,非常适合企业和高收入人群,一点也不夸张,能为您节税高达70%。
下面我们就给您详细分析计算一下:
 
个人独资企业承担无限责任。合伙制、个人独资与有限责任公司所缴纳税费不同,若合伙企业的合伙人为个人,则合伙制以及个人独资均缴纳个人所得税,在此种情况下,合伙人只用交一遍税。而有限责任公司缴纳企业所得税,完税后的净利润分给股东时,股东还要缴纳个人所得税,两遍纳税。合伙制、个人独资相对较灵活。有限责任公司要规范一些。
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