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外籍员工怎么缴个税和企业年金

发布时间:2020-01-08 14:32
文章作者:节税网

  中华人民共和国个人所得税法:非居民个人的工资,薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,因此非居民个人的外籍人员不得享受专项附加扣除。

  外籍个人如果符合居民个人条件,则适用:财税〔2018〕164号(一)2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照《财政部,国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的上海公司税收筹划通知》(财税〔1994〕20号),《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部,国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定,享受住房补贴,语言训练费,子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受,外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。

  (二)自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴,语言训练费,子女教育费津补贴免税优惠政策,上海纳税筹划应按规定享受专项附加扣除。

  2019年年终奖政策适用:财政部,国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数上海个人纳税筹划,单独计算纳税,计算公式为:。

  应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

  居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

  自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  一,企业缴费部分:单位按国家年金规定缴费的部分(即企业年金为上年单位工资总额的1/12,职业年金为上年单位工资总额的8%)在缴费时不征收个税,超过国家年金规定部分的缴费额应并入当期员工当期工薪收入缴纳个人所得税。

  二,个上海企业纳税筹划人缴费部分:个人按本文(财税【2013】103号)规定限额的部分(即月工资基数的4%,月工资基数最大不能超过上年月社平工资3倍),在缴费时不征收个税,超过本文(财税【2013】103号)规定部分的缴费额应并入当期员工当期工薪收入缴纳个人所得税。

  三,年金基金运营过程中产生的投资收益,在分配至年金个人账户时不征税。

  四,个人退休后,从年金基金个人账户领取的年金(含上述企业,个人缴费和年金投资运营收益)年金应在扣除2014年之前已完税的年金(即已纳税的企业或个人缴费上海公司纳税筹划年金)后,单独全额按照工薪所得在领取时缴税。

  新政要点:。

  一,新政自2014年1月1日起实施,即2014年1月1日以后缴纳的年金,按照新政策规定缴纳税款,同时也意味着2013年12月份缴纳的年金还应当按照旧政策规定,在2014年1月份申报。

  二,新政策中,企业和个人超出国家规定比例所缴的年金,应由单位并入员工当月工资计算税款,并在缴费的次月申报税款,该笔已经完税的年金,在个人退休领取时,还应并入应税年金收入,按照新政计算缴纳税款,即该部分年金要缴纳两次个人所得税。

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