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个人独资企业开具发票如何进行?

发布时间:2019-08-05 19:40
文章作者:捷税宝
现发现有个人独资企业的客户申请增值税发票(已开出),但是后续客户会要求再次作废已开出的发票,可能是当月或者是更早的发票。对于这种作废发票会对个人独资企业带来什么影响吗?个人独资企业发票作废有什么风险?未来有什么隐患?
 

 
 
  回答具体有无影响之前,希望大家先了解下面两点:
 
  首先,已开出发票后续再作废,分为两种,一个是当月开出,可以当月作废,一种是更早发票(非当月开出要作废的)不可以作废,只可以红冲,即新开了一张和之前月份一模一样的发票,只是金额是负数而已,且红冲更早月份的发票程序比较复杂。
 
  但不管是作废还是红冲,开票系统中都有记录,税务局也有你开票的所有信息,并不代表这张发票不存在。
 
  作废发票前需要把发票三联全部收齐,如果已寄给客户的,需要让客户寄回来,才能作废,避免一方作废了,另一方仍然在使用的情况。
 
  其次,作废发票需要有理由,不能毫无理由的想作废就作废,发票作废的正常原因:
 
  1. 开具错误
 
  2. 销货退回
 
  3. 销售折让
 
  4. 服务中止
 
  1. 故意隐瞒收入,比方说当月已经开具了金额为30900的发票,却为了不上税和客户协商将这张已开出的发票作废下月再开给客户,这样当月开票额度就不到3000了。
 
  2.恶意通谋,销售方和接票方为了各自的利益私底下达成交易,通过违规作废、虚列成本等行为逃避税收3. 涉嫌为他人、自己、或让他人为自己虚开发票企图套现避税等
 
  所以个人独资企业客户要对作废谨慎处理,偶尔有正当理由的作废发票是可以的。但频繁作废,且无正当理由肯定有影响,很容易被税务局稽查。
 
  1.同一笔销售的发票当月作废,次月再重开,倘若在起征点范围左右的额,直接纳入风险扫描重点,并且会由系统自动警示提醒。
 
  2.发票归入增值税发票系统,作废时系统会立刻进行比对警示。
 
  1. 补缴税款
 
  2. 加收滞纳金
 
  3. 罚款
 
  4.  严重者移交司法机关
 
  1、免征点附近大量作废发票!
 
  许多企业刚开始没有注意,发票开的很随意潇洒,到季度申报的时候傻眼了,居然开了9万多!这下子岂不是要全额缴纳了。怎么办呢?和客户商量下个月再开给你,然后拼命作废一大堆发票!
 
  2、已作废的发票和再重开的发票拷贝不走样!
 
  金税三期的大数据对比让违法操作无所遁形!前后两张发票的纳税人识别号、发票代码、发票金额、税额等等基础数据内容一模一样也就算了!就连开户银行、账号甚至纳税人地址都一个不差完全拷贝,系统一对比出来不是立马露馅嘛!
 
  3、小规模和一般纳税人临界点作废发票!
 
  许多小规模纳税人为了不成为一般纳税人,继续享受小规模的各种税收优惠,一旦发票快要达标就开始有计划的作废发票,保持自己小规模纳税人的标准。
 
  4、突然大额作废发票!
 
  试问正常发展的企业可能出现突然作废大量大额发票的情况吗?你生意做得好好的突然作废发票,而且数量和数额都不低,不就是在告诉税务机关你有问题吗?
 
  个人独资企业开发票的时候一定要小心谨慎,特别是发票作废问题,大额大量都要不得!
 
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关键词: 个人独资企业
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