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直销行业如何税务筹划

发布时间:2019-07-12 22:55
文章作者:捷税宝
在我国,直销有着无限美好的发展前景,这不仅是因为人口多,而且还有直销生存的良好条件。
我们可了解到直销在中国的巨大市场,未来必将有巨大的利润分流到直销企业人员的手中。目前直销所占市场份额在欧洲占50%;日本占60%;韩国占80%;中国目前仅占1%。中国直销行业算是刚起步,中国越来越多的公司采用直销模式发展。未来中国的直销市场据有率肯定会跟上其他国家。
 
  
中国直销占有率目前小,与之前不规范的传销有很大关系。
 
  
  
目前直销员是如何上税,税务部门对直销员的税务管理又是如何进行的呢?
 
  
很多直销员对如何纳税的问题表现出茫然,要么根本不知道自己需要缴纳哪些税种,如何缴纳,要么是对此事并不十分关心。甚至连一些有自己的店铺、作为独立法人的直销员也难以完全说清自己都缴纳了哪些税。
 
  
而更多无固定经营场所的直销员,都只知道自己的收入里由公司以代扣代缴的方式扣除了税收部分,至于缴纳了哪些税种,他表示自己知道的应该有个人所得税,至于是否还有其他税种和执行的税率,就不是很清楚了。无论是企业以代扣代缴的方式替直销员纳税,还是直销员主动报税,从纳税意识来看,直销员的纳税现状不理想。
 
  
2013年1月17日国家税务总局发布了《关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第5号),对直销企业增值税销售额确定进行了明确,本公告自2013年3月1日起施行。
 
  
现行直销企业的经营模式主要有两种:
 
  
一是直销员按照批发价向直销企业购买货物,再按照零售价向消费者销售货物。
 
  
二是直销员仅起到中介介绍作用,直销企业按照零售价向直销员介绍的消费者销售货物,并另外向直销员支付报酬。
 
  
直销员和直销企业签订的是推销合同,具有买卖合同和经纪合同等特点;可以明确的是直销企业和直销员不具有任职或者受雇关系。公告中规定,一是直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时,应按照现行规定缴纳增值税。
 
  
有两个纳税主体,直销企业和直销员。
 
  
两个纳税环节:
 
  
一是直销企业将货物销售给直销员,该直销模式下,货物的所有权已经由直销企业转移给了直销员,符合现行增值税关于销售货物的规定,直销企业的销售额应按照其向直销员收取的价款确定;按增值税相关规定计征申报缴纳税款;直销员将货物销售给消费者时,应按照现行规定缴纳增值税。
 
  
二是直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。该模式下,直销员仅相当于推销员,在直销企业和消费者之间起到中介介绍作用,直销企业和直销员之间并未发生货物所有权的有偿转移,直销企业应以向消费者收取的货款确认销售额。
 
  
目前很多直销员都是以个人形式存在,不开具发票给最终消费者。这里要么在漏税逃税,要么就是直销公司帮直销员代扣了个人所得税等七七八八的大金额税金。
 
  
所以如何解决直销行业税务盲区,减少税务风险,提高直销员到手收入?
 
  
捷税宝的个人独资企业模式,为直销行业提供了完美的解决方案。
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关键词: 税务筹划
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