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企业纳税筹划:服务行业怎么避税?

作者:捷税宝
2019-07-03
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  “营改增”后,建筑业一般纳税人的增值税名义税率为10%,实际税率为9.05%,与改革前3%的营业税税率相比,税率大幅提高,虽然建筑业的一般纳税人企业的建筑设备,材料,建筑费,租赁动产和房地产可以从进项税中扣除,但建筑业企业的劳动力成本比例较高,一般占总数的20%成本,如果纳税筹划工作做得不好,公司的增值税负担将会大幅增加。

  “营改增”可能导致建筑公司的增值税负增加。

  “营改增”后,建筑业企业的建筑设备,材料和建筑成本的建设成本可以从进项税中扣除,但是,建筑企业的人工成本不能从进项税中扣除,劳动力成本包含在建筑业的总建设成本中,比例相对较高,一般在20%-30%左右,这部分劳动力成本不能从进项税中扣除,企业税收筹划可能会增加建筑业企业的整体税负。

  特别是小型建筑企业,有大量零星的采购,预算不具体,供应商的选择不规范,因此,建筑企业大量零星购买无法获得正规的可抵扣增值税发票,在项目总成本中零星购买的比例越高,不能扣除的进项税越多,增值税税负也越高。

  “营改增”后,建筑企业购买的房地产或以固定资产计算的工程设备可以从进项税中扣除,但是,在“营改增”之前,建筑企业可能已经购买了建筑所需的工程设备和其他耐用机械,这些房地产和机械设备的进项税在“营改增”后不能扣除,并且在短期内,建筑企业可以扣除的进项税额很少,此外,建筑企业在“营改增”前为项目预留的建筑材料不能从进项税中扣除,这将增加企业的税负。

  “营改增”增加了增值税扣除链,由于行业的特殊性,建筑企业无法获个人纳税筹划得一些购买成本的专用增值税发票,中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人,甚至大量的供应商都是个体经营者和个人,对于这些供应商,他们无法提供增值税专用发票,要么自己开3%的发票,这将导致建筑业企业在采购过程中要么没有进项税抵免,要么只扣除进项税金额的3%,可抵扣进项税的范围将进一步缩小,增值税负将增加。

  最近各行各业发展都非常迅速,不仅仅饮食行业越来越火,服务行业也越来越火,大家知道因为什么吗,因为咱们的生活水平不断提升,人们为了提升生活质量,开始从各方面追求完美,比如饮食方面都会去外面享受美食,另外也慢慢的追求起了服务,所以服务业也被带动了起来,对于这种情况下,服务业所交纳的税费也会越来越多,这种情况下不少人就提出了疑税收优惠问,服务业合理避税方法有哪些。

  如今服务业是越来越火了,其实不管是哪一个行业,避税方法都是有许多种的,然而每一种方法必须得合理合法,不能违背道德,这样才能进行有效的避税,这种避税方法才是被认可的,如果大家对这方面感兴趣的话,可以关注一下,这里会有大家想要的避税方法与方案,在此之前咱们先来了解一下查账征税的筹划,这方面也是比较重要的,也是一个基础。

  比如查账征收方式,这种针对一些规模比较小,而且会计核算不怎么健全的人,这种情况下就可以采用一些定额征收,然而这种方式可以享受一些优惠待遇,涉税的风险比较小,对于咱们企业的发展以及服务业都有一定帮助,便于投资者进行合理的规划与运营,提高企业之间的竞争力,对于服务业行业帮助确实不小。

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