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施行税务筹划的方面和含义以及好处

作者:捷税宝
2019-06-07
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  一是尽或许吃透税收法规,近年来,我国出台了一系列减税降费办法,力求下降企业税收负担,增加企业发展动力,以全面营改增为例,涉及职业的税负均有所下降,但也有单个企业税负不降反升,其间一个很重要的原因,就是企业没有用足用好增值税抵扣方针,在笔者与部分企业沟通的过程中发现,不少企业的财政人员关于税收优惠方针并不了解,不敢用,不会用乃至用错的状况时有发生,用好用足税收优惠,最重要的基础就是管理者和财政人员要吃透税收法规。

  二是不断提高税法遵照度,税收征管手段不断加强的今天,更多的互联网和大数据体系被应用在税收征管中,税务机关将能够获取更多涉税情报,在此布景下,歹意筹划和过度筹划的空间被大大紧缩,作为企业,应不断提升税法遵照度,严厉依照会计准则和税收法规作出财政和税务处理,掌握好筹划的度,企业税收筹划防止单纯为了下降税负而施行过度筹划。

  (1)纳税筹划在国外的开展,纳税筹划思维的提出早是由英国上议院议员汤姆林爵士于20世纪30年代在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的,他说“任何人都有权组织自己的工作,根据法令这样做能够少纳税,为了保证从这些组织中得到利益……不能逼迫他多纳税”,这是法令榜首次对税收筹划做出认可,纳税筹划于20世纪50年代呈现出专业化开展态势,1959年成立的欧洲税务联合会明确提出纳税筹划的概念,与此同时,纳税筹划的研究也开端向纵深化开展,现在在欧美等发达国家,纳税筹划有理论上有比较完好的研究成果,在实践中也得到了广泛的运用,纳税筹划已经进入到比较成熟的阶段。

  (2)纳税筹划在国内的开展,我国纳税筹划的起步比较晚,从20世纪80年代开端,纳税筹划与偷税漏税进入别离阶段,90年代纳个人纳税筹划税筹划开端与避税节税相别离,在此阶段我国出现了榜首部纳税筹划专著《税收筹划》,由我国闻名经济学家唐翔编著,此书初次将避税与纳税筹划区分开来,2000年后纳税筹划进入公开化阶段,政府确立了纳税筹划的法令地位,国家税务总局在机关报《我国税务报》开辟了纳税筹划专栏,明确了纳税筹划的积极含义,以此为关键,全国各高校,研究机构纷繁举行纳税筹划培训班,普及税务常识,由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入,因此个人所得税纳税筹划成为纳税筹划的要点。

  (1)有助于纳税人完成利益大化,维护本身利益,纳税责任人在不违背国家税法的前提下,提出多个纳税计划,通过比对挑选税负少,对自己有利的计划,一方面能够削减个人所得税交纳的税金,另一方面能够延迟现金流出的时刻,然后取得钱银的时刻价值,进步资金的运税收优惠用功率,完成经济利益的大化,这正是个人所得税纳税筹划要到达的终究目的。

  (2)有助于纳税人增强纳税认识,纳税人认识包括三个层面:榜首层面是纳税认识淡漠,纳税人一般选用偷税,漏税,抗税等非法手段来削减谁进的交纳,第二阶段是依法纳税,接受监督,此刻运用的手段为合理避税,节税,第三个层面是运用税法常识,选用合理的方法对个人所得进行筹划,削减税金的交纳,维护本身利益,因此,合理运用个人所得税纳税筹划是纳税人税收认识增强的体现。

  (3)有助于国家不断完善税收政策,个人所得税纳税筹划是针对税法中没有明确规定的行为及税法中优惠政策而进行的,是纳税人对国家税法以及有关税收政策的反应,充分利用纳税人纳税筹划行为反应来的信息,能够完善现行法令法规和改进有关税收政策,进而能够不断完善和健全我国的税法和税收制度。

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