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2019年税收优惠政策必须学会的有哪十个?

发布时间:2019-10-22 20:03
文章作者:节税网
税收优惠政策(一): 月销售总额3万余元下列免征增值税(中小企业)


 
国税总局《有关续延中小企业所得税现行政策的通告》,明文规定为兼容中小企业发展趋势,自2018年1月1日至2020年12月31日,再次对月销售总额2万余元(含本数)至3万余元的所得税一般纳税人,免征增值税。
  
捷税宝提示:
  1.针对一般纳税人企业经营范围中既涉及到市场销售货品、又涉及到销售的,可分別享有中小企业暂免征缴增值税优惠现行政策。
  通俗化掌握:市场销售货品、出示生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超出3万余元(按季缴税9万余元)免征增值税;
  另外销售、无形资产摊销月销售总额不超出3万余元(按季缴税9万余元)的,也免征增值税;
  等于月销售总额6万余元(按季缴税18万余元)下列免税了所得税!
  2.所得税免税了,印花税费也相对地免减了(國家的幅度还挺大啊)。
  3.中小企业按月缴税的月销售总额或销售额不超出10万余元(按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超出30万余元)的免税教育附加费、地区文化教育额外、水利建设基金,只交纳城建税。
  留意:某项免减3个印花税费的政策优惠不仅对于一般纳税人,也一样适用小规模纳税人公司。
  税收优惠政策(二): 中小型企业、微企签署的银行贷款合同书免税合同印花税
  
中国银联联合,相互助推中小企业!《有关兼容中小企业股权融资相关税收优惠政策的通告》第二点要求:自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融企业与中小型企业、微企签署的贷款合同免税合同印花税。
  
税收优惠政策(三): 年个人所得不超50万余元中小企业递减征缴所得税
  
《有关扩张小型微利企业个人所得税政策优惠范畴的通告》第一个要求:
  
自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税额限制由30万余元提升至50万余元,对年应纳税额小于50万余元(含50万余元)的小型微利企业,其个人所得减征50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。
  
前述所指小型微利企业,就是指从业國家非限定和严禁制造行业,并合乎下类标准的公司:
  
(一)制造业企业,本年度应纳税额不超出50万余元,从事总数不超出100人,总资产不超出3000万余元;
  
(二)别的公司,本年度应纳税额不超出50万余元,从事总数不超出80人,总资产不超出1000万余元。
  
提示:
  
针对从事总数和总资产指标值,应按公司全年度的一季度均值确认。实际计算方法给出:
  
一季度均值=(季初值+季度末值)÷2
  
全年度一季度均值=全年度各一季度均值相加÷4
  
本年度正中间开张或是停止生产经营的,因其实际上经营期做为1个缴税本年度确认所述有关指标值。
  
税收优惠政策(四): 金融企业派发小额贷获得的利息收入免征增值税
  
《有关兼容中小企业股权融资相关税收优惠政策的通告》第一个要求:自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融企业向农民、中小型企业、微企及个体营业执照派发小额贷获得的利息收入,免征增值税。
  
No.1将金融企业利息收入免征增值税现行政策范畴由农民扩张到中小企业、个体营业执照。
  
No.2享有免税政策的贷款额限制从单户授信额度10万余元扩张到100万余元。
  
税收优惠政策(五): 金融企业农户小额贷款的利息收入按90%记入收益总金额
  
依据《国家财政部、国税总局有关续延兼容农村物流发展趋势相关税收优惠政策的通告》第二点要求: “ 自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融企业农户小额贷款的利息收入,除以应纳税额时,按90%记入收益总金额”。
  
税收优惠政策(六): 國家对独立学生就业退伍兵士从业个人每家每一年降税8000元
  
《国家财政部、国税总局、国家民政部有关再次实行帮扶独立学生就业退伍兵士创业就业相关税收优惠政策的通告》第一个要求:
  
对独立学生就业退伍兵士从业个体户的,在3今年年底按每家每一年8000元为额度先后扣除其当初实际上应交纳的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个税。额度规范最多可上调20%,各省市、自治州、市辖区人大常委会可依据本地域真实情况再此力度内确认实际额度规范,并报国家财政部和国家税务总办理备案。
  
经营者本年度应交纳税金低于所述扣除额度的,因其实际上交纳的税金为限;超过所述扣除额度的,以所述扣除额度为限。经营者的实际上经营期不够1年的,理应以实际上月计算其减免税额度。公式换算为:减免税额度=本年度减免税额度÷12×实际上运营月数。
  
实行限期为2017年1月1日至2019年12月31日。
  
税收优惠政策(七): 公司招用独立学生就业退伍兵士每人每年降税4000元
  
《国家财政部、国税总局、国家民政部有关再次实行帮扶独立学生就业退伍兵士创业就业相关税收优惠政策的通告》第二点要求:
  
对商业贸易公司、服务化公司、劳动就业服务型中的加工型公司和街道社区具备生产加工特性的中小型企业实体线,在新提升的职位中,当初新招用独立学生就业退伍兵士,两者之间签署1年左右限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,在3今年年底按实际上招用总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。预算定额规范为每人每年4000元,最多可上调50%。
  
税收优惠政策(八): 物流行业已有的外盘期货仓储物流商业用地递减计税城区土地税
  
国家财政部、国税总局下达《国家财政部 国税总局有关再次实行物流行业外盘期货仓储物流设备商业用地城区土地税政策优惠的通告》(税务总局〔2017〕33号),确立“自2017年1月1日起止2019年12月31日止,对物流行业已有的(包含自购和租赁)外盘期货仓储物流设备商业用地,减征隶属农田级别可用税额规范的50%计税城区土地税”。
  
税收优惠政策(九): 提升高新技术企业中小型企业产品研发费加计扣除占比到75%
  
《有关提升高新技术企业中小型企业科学研究开发设计花费税前加计扣除占比的通告》(税务总局〔2017〕34号)要求:
  
高新技术企业中小型企业进行产品研发主题活动中实际上产生的研发支出,未产生无形资产摊销记入当期损益的,在按照规定按实扣减的基本上,在2017年1月1日至2019年12月31日期内,再依照实际上发生额的75%在税前加计扣除;产生无形资产摊销的,在所述期内依照无形资产摊销成本费的175%在税前摊销。
  
捷税宝:公司进行研发支出加计扣除现行政策不会改变,仅仅对高新技术企业中小型企业,提升了扣减占比。
  
税收优惠政策(十): 重中之重人群自己创业从业个人每家每一年降税8000元
  
《国家财政部 国家税务总 人力资源管理劳动部有关再次实行兼容和推动重中之重人群创业就业相关税收优惠政策的通告》第一个要求:
  
对持《就业创业证》(标明“自己创业税收优惠政策”或“大学毕业本年度内自己创业税收优惠政策”)或《学生就业下岗登记备案》(标明“自己创业税收优惠政策”或粘附《大学毕业生自己创业证》)的工作人员从业个体户的,在3今年年底按每家每一年8000元为额度先后扣除其当初实际上应交纳的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个税。额度规范最多可上调20%。
  所述工作人员就是指:
  1. 在人力资源管理社会保障部单位公共性学生就业服务项目组织备案下岗大半年左右的工作人员;
  2. 零学生就业家中、享有城镇居民最低生活保障家中劳动者年纪内的备案下岗工作人员;
  3. 大学毕业本年度内大学毕业生。大学毕业生就是指实行高等学历教育的普通高等院校、全国成人高考应届生大学毕业的大学生
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关键词: 税收优惠政策
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