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个人独资企业和公司有哪些不同?

发布时间:2019-07-14 23:08
文章作者:节税网
很多行业里的精锐,在积淀了一定的能力、人脉关系资源和资产后,都会有出来自己创业的念头。有人成立了个人工作室,也有人开过小公司,那么,大家在成立自己团队的时候,有没有考虑过有限责任公司和个人独资企业征收率与税赋的问题呢?


 
  
个人独资企业和公司的区别
 
  
很多人刚创业时不知道公司性质之间的区别。其实个人工作室属于个人独资企业的一种。我们可以看很多文化影视制作、室内设计师等行业的企业管理者会选择申请注册个人工作室,因为申请注册个人工作室不仅门坎比公司低,听起来也看起来比较专业。除此之外个人独资企业归投资者所有,没有公司股东,企业管理者能够拥有高宽比的决策权。
 
  
当然啦,个人独资企业也有个明显的缺点,就是无法筹资大量的资产,限制了企业的规模性发展。所以对于那些想要在未来把业务稳步发展的企业管理者而言,还是得选择去注册一个公司。
  
个人独资企业在纳税筹划中的应用
 
  
只要企业运行,就会有税款产生。
  
就所得税来讲,个人独资企业征收率和征缴方式与公司没有什么不同。
  
二者的区别主要是在个人所得税方面。有限责任公司一般以查账征收方式,交纳所得税,一般是企业纯利润的25%。而个人独资企业则有查账征收和核定征收两种方式,交纳的是个税,个人独资企业征收率适用的是5%-35%,如图所示:
  
一般情况下,中小企业建议采用核定征收的方式,这样交税越来越少。
  
很多当地政府或新开发设计的经济园区为了招商引资工作,对个人独资企业有很多独特的政策优惠。所以不管是对大型企业还是对公司股东、灵活就业人员等高线收入群体来讲,个人独资企业都是一种很好的纳税筹划工具。
  
以管理层为例,通过开设个人独资企业,将薪资转换为原企业与个人工作室之间的业务来往,变为个人工作室个人所得,就可以合理合法降低个人所得税承担了。
  
举例说明,假定管理层薪资300万余元(月工资25万),如果是薪资的话,我们通过个税计算器可以看,扣减5险1金后,他适用的是45%这一挡个税税率,每月需要交税97420元,一年出来已近142万。
  
假定管理层成立了个人工作室,一年开票额是300万余元,核定征收征收率是10%,那么需要交纳:
  ①所得税税费:300÷(1+3%)×3%=8.74万
  ②附加税税费:8.74×11%=0.9614万
  ③个税税费:300×10%×35%-1.475=9.025万
  
总税费:8.74+0.9614+9.025=18.7264万
  
综合征收率:18.7264÷300=6.24%
  
我们通过计算发现,当管理层的薪资变化为个人独资企业的收入后,个人独资企业征收率只有6.24%,远远地低于工资个税的45%,总体税赋成本也降低了已近100万!
  
不管从创业人或高收入群体降低税赋压力看,还是从大型企业避税角度观察,个人独资企业征收率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的纳税筹划工具!
 
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关键词: 个人独资企业
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