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赠送客户物品如何交税微利企业如何筹划

发布时间:2019-06-13 16:39
文章作者:节税网

  赠送客户物品如何交税,我国个人所得税法实施条例中有明确的规定,在此条例中明确的规定了企业在什么情况下向个人赠送的礼品需要缴纳人个所得税,什么情况下不需要缴纳。

  现凡是礼品都需要纳税的,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现对企业和单位(包括企业,事业单位,社会团体,个人独资企业,合伙企业和个体工商户等,以下简称企业)在营销活动中以折扣折让,赠品,抽奖等方式,向个人赠送现金,消费券,物品,服务等(以下简称礼品)有关个人所得税问题通知如下:。

  一,企业在销售商品(产品)和企业税收筹划提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:。

  1.企业通过价格折扣,折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务。

  2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费,入网费,或者购话费赠手机等。

  3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

  二,企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:。

  1.企业在业务宣传,广告等活动中,随机向本单位以外的个个人纳税筹划人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  2.企业在年会,座谈会,庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  小型微利企业如何筹划。

  首先你要了解什么是小型微利企业,根据企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,税收优惠资产总额不超过3000万元,(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  从上述规定可以看出,资产总额和从业人数符合小型微利企业条件的企业(假设企业从事国家非限制和禁止行业且财务核算健全,下同),其适用20%优惠税率的临界点是“应纳税所得额30万元”,如果应纳税所得额超过30万元,将整体适用25%的税率,此类企业的企业所得税适用税率可以理解为全额累进税率,其临界点处的税负存在跳跃式上升的现象,在一定范围内应纳税所得额的增长额小于税负增长额。

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