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税收筹划原则及应具有意识

发布时间:2019-06-06 18:22
文章作者:节税网

  1,企业所得税税收筹划原则。

  (1)合法性原则。

  开展企业所得税税收筹划,其必须要遵循合法性原则,这是因为,税收筹划之所以区别于偷税漏税,就在于其是不违背国家税收法律法规及相关政策的合法行为,而税收筹划在法律允许的范围内合理开展,也是企业进行所得税税收筹划的根本前提,否则,一旦忽视了企业税收筹划的合法性原则,任何税收筹划手段及方案的实施都毫无意义,纳税人的偷漏税行为也必将导致自食恶果。

  (2)事前筹划原则。

  进行企业所得税税收筹划,还必须要遵循事前筹划的原则,这是因为,在现实社会经济中,企业经营活动一经发生,企业各项纳税义务也就随之产生,纳税人若此时觉得税负重,再做任何的税收筹划也是徒劳,因为在该种情况下进行“筹划”是一种违法行为,所以企业应通过对投资,理财,经营活动的事先安排,来实现所得税税收筹划效果,税收筹划三个方法分析。

  准确的说不是“避税”而是叫“纳税筹划”或“税收筹划”,都是有专业人士通过合法行径规避一些不必要的税,而小企业,请不起“诸葛亮”,容易被一些“馊主意”忽悠,在此提醒各位老企业税收筹划板,当心这些“避税”手段会葬送你一生。

  “税收筹划”一般有三步。

  首先,排除现存的可能的风险,避免并减少不必要的支出,税收风险意味着补税,滞纳金或罚款等行政与刑事责任及企业声誉的损失。

  其次,消除税收非效率,优化税收管理现状,通过对现状的审阅和优化,发现企业重复纳税,可享有而未享有的税收优惠政策,在综合考量的基础上,采取措施加以优化和改进。

  最后,重构结构和模式,为享受税收优惠政策创造条件,通过税优园区内的新公司或分公司,个人独资(可核定征收)分摊接受业务,或者与主公司进行咨询服务合作,只需注册式的形式在不改变实体经营地的情况下享受税收优惠政策,通过筹划降低经营层面的税负,从而提高盈利水平。

  一,转移定价法。

  研究表明,如果一个企业集团内部各纳税企业税率存在差异,集团内部各纳税企业盈亏存在差异,就可以利用转移定价法进行避税,其途径有以下几种:。

  (1)利用通过零部件,产成品的销售价格影响产品成本,利润。

  (2)利用租赁业务筹划。

  (3)利用无形资产筹划(如特许权使用费)。

  (4)利个人纳税筹划用机械设备筹划(抬高价格,以次充好,以旧冒新,合资企业常见)。

  (5)利用管理费用分摊采购原材料等。

  (6)通过收取较高或较低的运输费用,保险费,佣金等。

  (7)通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限影响产品成本和利润。

  (8)提供咨询,特许权使用费,贷款的利息费用以及租金。

  合作模式改变法。

  合作模式改变法中常用的就是正常销售变代销,规定:“凡是增值税一般纳税人,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金”,同时,代销货物属于服务业税目下的代理业征收范围,根据这一规定我们就可以利用它来进行节税操作。

  亏损弥补法。

  亏损弥补法也称并购,拖累"效应或,规模"效应,其意图是并购兴趣不大,主要着眼点很少放在税收筹划上,在发达国家,出于筹划目的的企业重组已经属于成熟行为,我国外企不乏部分通过关闭原有企业,重新登记新企业,或是将盈利能力强的部分分设为新型企业的例子,这在中小规模企业和家族性质企业中尤其常见,这说明,制定兼并方案时,如兼并对象有盈利企业与亏损企业,经注入资金,税收优惠改进管理后,均能实现同样的生产目的,就应优先选择符合国税条件下兼并亏损企业的方案,使企业能降低所得税负,获得更多收益。

  节税筹划是指交税人通过运营,出资,理财活动的事前筹划和组织,自觉地运用税收,会计,法律,财政等归纳常识,采取合法合理的手法,以期降低税收成本,服务于企业价值大化的经济行为。

  节税筹划与偷税,欠税,骗税,漏税,抗税等税收诈骗行为有着本质的区别,有用的节税筹划能够保护企业的合法权益,减少企业的涉税危险,降低企业的税收负担,提高企业的经济效益,从而完成企业价值的大化。

  做好节税筹划,不仅仅是老板和财政的事情,有必要让每个事务部门的领导都具有节税筹划的认识,并将这些观念和常识遵循到每一名员工的头脑中,才能提高企业整体的节税筹划水平,增强企业的竞争力,要根据企业特点树立一套交税操控体系,全员参加,使每个员工把自己的工作和行为都看成是完成企业节税筹划方针的一个组成部分,自觉地克服与完成企业方针不一致的行为,由本来的过后弥补变为事中和事前的操控,有用躲避危险,加强财政管理,帮助企业完成税收利益大化。

  节税网,专注企业避税,公司避税,避税天堂,避税方法,个人独资企业注册,税务筹划方案,所得税筹划,个税筹划,个人税务筹划,企业税务筹划,公司税务筹划,税收筹划等.帮助企业及个人实现纳税筹划,安全稳定无风险.咨询热线:400-007-6263.https://www.axsyco.com/。

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关键词: 税收筹划原则
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