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增值税抵减及多计提城建税咋办

发布时间:2020-01-14 17:01
文章作者:节税网

  我们普通纳税人在缴税的是否需要缴纳城建税,也许很多人都不太了解,城建税即城市建设维护税,今天,我们就以相关税率和税费,其征收的法律依据以及增值税抵减城建税又该如何计算,这一系列大家所关心的问题,小编为大家进行一一解答,希望这些内容对您有所帮助。

  一,增值税抵减城建税怎么算。

  1.小规模纳税人,税控盘抵扣增值税后,你们公司实际缴纳的增值税扣除了税控盘的价格,这是你们实际缴纳的增值税,计算城建税,教育费附加以实际缴纳的增值税来计提缴纳。

  上海公司税收筹划2.相关税费的税率或费率。

  城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%,纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%,纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%。

  教育费附加的费率为3%,地方教育费附加的费率为2%。

  3.举个例子,公司所在位置为市区,本月缴纳增值税10000元,那么计算如下:。

  城建税=10000*7%=700元。

  教育费附加=10000*3%=300元。

  地方教育费附加=10000*2%=200元。

  二,相关法律依据。

  上海纳税筹划。

  1.财会(2016)22号文件规定,按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

  2.计算公式:增值税附加税是按照国税增值税金额分别计算城建税=增值税*7%教育附加=增值税*3%地方教育附加=增值税*2%。

  城建税全称为城市建设维护税,1994年税法修订后任然保留了该上海个人纳税筹划项税务,只有从事经营管理的单位和个人(即缴纳增值税中的一中)就需要同时缴纳城建税,城市建设惠及我们每一个在城市中生活扎根生活的人,城市建设人人有责,所以偷税漏税是违法且可耻的行为。

  在缴纳税费的时候,我们首先需要对税费做账,然后才知道应该交纳的税费包括哪些,如果是多计提城建税应当怎样进行缴纳,在进行计算的时候相关的公式是怎样的,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,小编整理了以下的内容。

  一,多计提了城建税怎么办。

  一般纳税人的城建税和教育费上海企业纳税筹划附加,是根据上缴的增值税计算提取的,纳税人所在地在市区的,税率为7%,纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%。

  其相关的计算公式如下:。

  应交城建税=增值税×城建税税率。

  则税务处理一般是这样的:。

  1,提取时。

  借:营业税金及附加。

  贷:应交税费——应交城建税。

  2,结转时。

  借:本年利润。

  贷:营业税金及附加。

  3,上交时。

  借:应交税费——应交城建税。

  贷:银行存款等。

  而如果是上月多计提的城建税,本月则这样处理:。

  1,红字冲销,本月做上海公司纳税筹划。

  借主营业务税金及附加。

  贷应交税费-应交城建税。

  2,结转时。

  借:本年利润。

  贷:营业税金及附加。

  二,城市维护建设税。

  城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

  城市维护建设税的特征:一是具有附加税性质,它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据,附加于“二税”税额,本身并没有类似于其他税种的特定,独立的征税对象,二是具有特定目的,城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

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