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企业所得税优惠扶持政策

发布时间:2020-06-11 11:03
文章作者:节税网
1
国债利息收益和地区政府债券利息费用
公司拥有国务院办公厅行政机关发售的国债券获得的利息费用免税所得税。公司获得的地区政府债券利息费用(个人所得)免税所得税。
2
满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利
居民企业对外直接投资于别的居民企业获得的权益性投资盈利免税所得税。所称股利分配、收益等权益性投资盈利,不包括持续拥有居民企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资。
3
满足条件的非营利性组织的收益
满足条件的非营利性组织获得的捐助收益、不征税收入之外的政府补贴收益、会费收入、不征税收入和不征税收入滋长的存款利息费用等。不包括非营利性组织的盈利性收益。非营利性组织关键包含机关事业单位、社团组织、慈善基金会、非营利性企业、宗教信仰活动场地等。
4
证劵基金投资投资人获得的不征税收入
这一特惠关键指投资人从证劵基金投资分派中获得的收益和证劵基金投资自身从金融市场中获得的收益(包含股票买卖、债卷价差收益,股利分配、收益收益,债卷利息费用以及他收益)及其投资人从证劵基金投资分派中获得的收益。
5
股票投资基金委托人获得的不征税收入
股票投资基金委托人应用股票基金股票买卖、债卷价差收益。
6
我国清理发展趋势体制股票基金获得的收益
这一项重点特惠专业对于我国清理发展趋势体制股票基金,申报该股票基金获得的捐助收益等不征税收入,假如您的企业并不是我国清理发展趋势体制股票基金,这一项就跟您没事儿。
7
国内居民企业持续拥有h股满12个月获得的股息红利个人所得
对国内公司投资人根据港股通、深港通项目投资香港交易所上市股票获得的股息红利个人所得,记入其收入总额,依规计税所得税。在其中,国内居民企业持续拥有h股满12个月获得的股息红利个人所得,依规免税所得税。
注:深港通有关现行政策自2017年12月5日起实行。
8
开发利用資源生产制造商品获得的收益
公司以《资源综合利用企业所得税优惠目录》要求的資源做为关键原料,生产制造國家非限定和非严禁并符合我国及制造行业有关规范的商品获得的收益,减征90%记入公司当初收入总额。
9
金融业、商业保险等组织获得的农惠农借款利息费用、保费收入
对金融企业农民小额贷的利息费用在预估应缴税收入额时,按90%记入收入总额;对车险公司为农业、养殖行业出示保险营销的保费收入,在预估应缴税收入额时,按90%记入收益。
10
获得公司债券利息费用
公司拥有中国高铁基本建设等公司债券获得的利息费用,递减征缴所得税。
11
从业农、林、牧、水产业新项目的个人所得
公司从业蔬菜水果、谷类、甘薯、燃料、豆类食品、棉絮、麻类、糖料、新鲜水果、干果的栽种,粮食作物优良品种培育,药材种植,树木培养和栽种,家畜、家禽饲养,林产品收集,浇灌、农业产品粗加工、宠物医生、农业技术推广营销推广、农机车工作和检修等农、林、牧、渔服务行业新项目,远洋捕捞新项目个人所得免税所得税。
公司从业盆栽花卉、茶及其别的饮品农作物和香辛料农作物栽种,海水养殖、内陆地区农村养殖项目个人所得递减征缴所得税。
“企业+农民”运营模式从业农、林、牧、水产业新项目制造业企业,能够免减所得税。
12
从业國家重中之重帮扶的公共性基础设施建设投资项目运营的个人所得
公司从业《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》要求的港口物流、飞机场、铁路线、道路、大城市城市公共交通、电力工程、水利工程等新项目的项目投资运营的个人所得,自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第三年免税所得税,第四年至第六年递减征缴所得税。公司经营承包、承揽基本建设和內部建造自购的新项目,不可享有所述要求的所得税特惠。(按时增值税免税)
13
从业满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目的个人所得
公司从业《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列新项目的个人所得,自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第三年免税所得税,第四年至第六年递减征缴所得税。(按时增值税免税)
14
满足条件的转让技术个人所得
一个缴税本年度内,居民企业转让技术个人所得不超过五百万元的一部分,免税所得税;超出五百万元的一部分,递减征缴所得税。
15
执行清理发展趋势体制新项目的个人所得
清理发展趋势体制新项目(下称cdm项目)执行公司将空气污染物节能减排量出让收益的65%上交给國家的hfc和pfc类cdm项目,及其将空气污染物节能减排量出让收益的30%上交给國家的n2o类cdm项目,其执行此类cdm项目的个人所得,自新项目获得第一笔节能减排量出让收益隶属缴税本年度起,第一年至第三年免税所得税,第四年至第六年递减征缴所得税。(按时增值税免税)
16
满足条件的节能服务企业执行合同能源管理管理方法新项目的个人所得
对满足条件的节能服务企业执行合同能源管理管理方法新项目,合乎所得税民法相关要求的,自新项目获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税本年度起,第一年至第三年免税所得税,第四年至第六年依照25%的法律规定征收率递减征缴所得税。(按时增值税免税)
17
固资或购买手机软件等能够加速折旧或摊销费(税会解决一致的,自预缴税款享有)
集成电路芯片制造业企业的生产线设备,其折旧年限能够适度减少,最短能为三年(含)。公司购入的手机软件,凡合乎固资或无形资产摊销确定标准的,能够依照固资或无形资产摊销开展结转,其折旧费或摊销费期限能够适度减少,最短能为2年(含)。
18
满足条件的小型微利公司
从业國家非限定和严禁制造行业的公司,减征20%的征收率征缴所得税。对年应缴税收入额小于五十万元(含五十万元)的小型微利公司,其个人所得减征50%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳所得税。
19
國家必须重中之重帮扶的高新科技公司
國家必须重中之重帮扶的高新科技公司,减征15%的征收率征缴所得税。
 
20
 
技术性优秀型服务型
 
技术性优秀型服务型,减征15%的征收率征缴所得税。自17年一月一日起,在全国性范畴内推行。
 
21
 
民族自治区自主制订的特惠
 
自由贸易区和上海浦东新开设的高新科技公司在区域内获得的个人所得按时免减所得税
 
新疆省艰难地域新办公司按时免减所得税
 
新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办公司按时免税所得税
 
建在中西部地区的鼓励类产业链公司减征15%的征收率征缴所得税
 
广东省天津园区、福建平潭、深圳前海等地域的鼓励类产业链公司减征15%征收率征缴所得税
 
22
 
文化创意产业特惠
 
营业性文化艺术机关事业单位改制为公司的免税所得税
 
日本动漫公司独立开发设计、生产制造动漫产品按时免减所得税
 
23
 
受灾地区农信社免税所得税

 
在其中,芦山受灾地区现行政策执行期限自2014年4月12日起至17年12月31号日;鲁甸受灾地区现行政策执行期限自2017年一月一日至2019年12月31号日。
 
24
 
手机软件和集成电路芯片制造业企业特惠
 
集成电路芯片图形界限低于0.8μm(含)的集成电路芯片制造业企业按时免减所得税
 
图形界限低于0.25μm的集成电路芯片制造业企业减征15%征收率征缴所得税
 
投资总额超出80亿元的集成电路芯片制造业企业,经评定后,减征15%的征收率征缴所得税。经营期在十五年之上的,在17年12月31号此前自盈利本年度起测算优惠期,第一年至第五年免税所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减征缴所得税,并享有至满期才行。
新办集成电路芯片设计方案公司按时免减所得税
 
國家整体规划合理布局内集成电路芯片设计方案公司可减征10%的征收率征缴所得税
 
满足条件的软件行业按时免减所得税
 
國家整体规划合理布局内重中之重手机软件
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