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简述税收筹划的概念了解税务筹划的技巧

发布时间:2019-06-06 18:36
文章作者:节税网

  一,企业税收筹划的概念。

  税务筹划,是指在交税行为发作之前,在不违背法律法规,不违背现行的税收制度,不违背国家立法意图的前提下,经过对交税主体(法人或自然人)的经营活动或出资行为等涉税事项做出事先组织,以到达少交税或递延交税方针的一系列筹划活动,少交税或递延交税显而易见的是纳税筹划意图之一,但这绝不是悉数意图,涉税零风险是最全面的归纳,既不多缴,也避免因少交税而产生相关的风险,别的有一点要注意,事后补救绝不是纳税筹划的意图,而咱们常常对此有误解,税收筹划的“少交税”,与那些违背税法规则,故意躲避税收,不纳或少交税款的违法行为是完全不同的,纳税筹划的前提是依法交税,建立在以税法为准绳的基础上,是一种合理,合情,合法的行为,不违背税收法规,纳税筹划是一种契合国家方针导向,得到国家鼓舞的经济行为,是遭到国家法律保护的正当经营手段。

  企业依法缴交税款,必定引起现金的流出,税收开销与企业收入存在因果关系,企业如企业税收筹划果没有获得收入,也不会发作税收开销,获得的收入越多,税收开销也越大,企业生产经营的意图是盈利,也就是收入必须大于成本费用,而成本费用的削减,意味着利润的添加,因而,正确地对交税业务进行核算和筹划,是企业财务管理的重要作业。

  二,纳税筹划的特性。

  成本性:纳税筹划作业,是需求支付费用的,如果成本太高,捉襟见肘,就没必要去做纳税筹划,躲避性:即便企业做了纳税筹划,但是在与税务机关交流的时候也不要着重这是纳税筹划,超前性:交税策划,只有提前去做,将详细的纳税筹划方案转换成详细能够履行的施行措施,才能够防患于未然,到达事半功倍的效果,全局性:要全方位交流,全方位交流,有助于对相关领域的全局性把握,有助于纳税筹划的施行。

  如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同,这样一来,专利就会成为公司的无形资产,个人纳税筹划会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。

  财务筹划合理提高员工福利,计入成本,摊销利润。

  中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金,失业保险基金,教育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等,如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。
 

  混合销售要依法而签,分别计税。

  一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售,这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可,其中也有需要注意的税务筹划点。

  例如,对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说,肯定想要做低材料价格,做高安装服务价格,让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额,以此降低增值税负担,提升税后收入。

  但税收优惠是对于购买方来说,则更希望获得更多的进项抵扣税,以此来提高报销额,也就是希望对方按照17%的税率纳税,所以如何开票是双方博弈的过程,各家会计要认清这一点,避免在税务往来中,被对方的筹划,导致自家多缴税,最明智的做法就是依法签订,分别计税,公平合理。

  发票丢失,及时补救,仍能报销和入账。

  我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的,但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢。

  丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:。

  第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码,金额和内容等,由经办单位会计机构负责人,会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

  第二种:如果确实无法取得证明的,如火车,轮船,飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人,会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

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关键词: 税务筹划的技巧
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