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年终奖税务筹划要诀

发布时间:2019-06-05 15:25
文章作者:节税网
发放年终奖是好事,可这工资奖金过高了,这相应的要交的个人所得税就多了,员工到手的钱又少了,这。。。怎样才能建立税收筹划,确保派发的奖金以合理合法的方式尽可能多的发到员工手上呢?年终奖税务筹划该如何进行?
 
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,纳税人取得全年一次性奖金,独立出来当作一个月的工资、薪金计税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月得到的数额,按其确定适用税率和速算扣除数。
 
计算公式如下:
  1.若员工当月工资薪金所得大于等于税法规定的费用扣除额,适用公式为:应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(员工当月取得全年一次性奖金-员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

在一个纳税年度内,同一纳税人该计税办法只允许采用一次。
 
 
下面节税网小编给大家简单介绍下年终奖税务筹划的关键点:
 
1.没有年终奖会多交个税。
 
年薪相同,有年终奖拿的人月工资较低,可以减少月薪适用个税税率,年终奖金也可按现行政策适用低征收率,若能融合这两层面,避税实际效果更显著。因而,要合理规划年终奖。
 
2.没有年终奖,第十三个月薪水也可以适用年终奖个税政策。
外企中发第13个月薪水的较多,该薪水也可以适用年终奖政策,但若有年终奖,又有第13个月工资,不在同月发的不能合并,在同月的能合并作为年终奖;
 
3.年终奖金要与月度工资合理均衡,不合理的月薪或者年终奖金会导致整体个税水平上升;
 
4.注意个税税率临界点。
当达到某个适用税率级别临界点,哪怕多发一块钱,也可能会导致多交千元税,对属于雷区的年终奖金要及时关注到,妥善调整,避免公司多付钱,员工少拿钱;
 
5.在公司上班的老板们别忘记了自己也领一份年终奖,可以降低个税负担,老板的年终奖金也能记入公司成本费,减少企业所得税;
 
6.同一家公司,可以在不同的月份给不同的员工发放年终奖金;
 
7.税法对年终奖发放的时间没有明确限制,在年初、年末发放的都能属于年终奖
 
8.年末计提年终奖入成本费用不用缴纳个税,在实际发放年终奖后才需要交个税。
 
对于年终奖税务筹划,节税网有一个很好的建议,这里以为高收入员工进行年终奖税务筹划为例说明。可为高收入员工设立个人独资企业,该员工以个独的名义与公司展开合作,个人与公司的劳务关系就变为了公司与公司的业务合作关系。
 
该公司本应发放给员工的薪资、年终奖金就成了个人独资企业的服务费,个人独资企业不具有法人资格,无需缴一般企业都需要交的25%的企业所得税,能核定征收个税,个独收到费用后,还能为原公司开发票,公司用做成本费抵企业所得税,对员工个人和公司节税都有益处。若是该个独企业能在税收洼地注册的话,还能再享受税收优惠政策,节税效果会更强的,节税网平台与许多节税园区就是有合作的呢,详情可咨询节税网工作人员。
 
节税网】专注于为中小企业申请国家税收优惠政策, 协助执行, 确保效果的标准化税务筹划平台。
关键词: 年终奖税务筹划
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