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个人独资企业为什么少缴税

发布时间:2020-06-10 13:21
文章作者:节税网
一直以来都是有许多人觉得如今税赋过重,觉得能够 创立个人独资企业公司来开展税务筹划。那是否确实创立了个人独资企业公司后税就能少缴呢?
 
接下去以创立个人独资企业公司来和大伙儿剖析一下。
 
倘若大毛创立的个人独资企业公司,大毛设计方案资询个人工作室。税局核了所得税、个税、城建税、教育附加费、地区教育附加费等税收。
 
大毛自身又在一家设计创意公司任职,今年一月-11月每个月在甲公司获得工资薪金所得收益10000元,无不征税收入;每个月交纳三险一金2240元,从1月份刚开始享有孩子教育和赡养父母专项附加扣减总共每个月为2000元,无别的扣减。
 
【状况一】
 
假如大毛全年度只是得到 6000的设计费用收益,大家讨论一下,普通合伙人和个人独资企业公司二种状况下,大毛总体税费开支。
 
1、所得税

 
以普通合伙人真实身份,按次交纳无法享有中小企业政策优惠,价税合计价钱6000,具体就必须交纳所得税:
 
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
 
如果是个人独资企业公司,月度总结销售总额不超过十万,一季度不超过三十万,免税政策。
 
2、城建税
 
以普通合伙人真实身份,城建税是以具体交纳的所得税为计税依据。具体交纳所得税174.76元。
 
那麼城建税就应该是
 
=174.76*0.07=12.23元,享有特惠后是6.12。
 
如果是个独,所得税为0,城建税也为0。
 
3、教育附加费、地区教育附加费
 
以普通合伙人真实身份,享有月销售总额不超十万,一季度不超三十万免。
 
如果是个独,所得税为0,教育附加费和地区教育附加费也无。
 
4、个税
 
以普通合伙人真实身份,总收入额划入综合所得,依照3%-45%七级累进税率记税。
 
年总收入额=薪水、薪酬个人所得收益+工资薪金个人所得收益+稿酬所得收益+特许权服务费个人所得收益
 
=10000×12+(6000/1.03)×(1-20%)
 
=124660.19
 
(工资薪金个人所得、稿酬所得、特许权服务费所足以收益扣减百分之二十的花费后的账户余额为总收入额)
 
综合所得应缴税收入额=年总收入额-六万元-专项扣除-专项附加扣减-依规明确的别的扣减
 
=124660.19-60000-(2240×12)-(2000×12)
 
=13780.19元
 
全年度应纳税所得额=应缴税收入额×征收率-速算扣除数
 
=13780.19×3%=413.41元
 
如果是个人独资企业公司,在其中工资薪金所得个税
 
总计延付预缴税款应缴税收入额=总计收益-总计不征税收入-总计扣减花费-总计专项扣除-总计专项附加扣减-总计依规明确的别的扣减
 
=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)
 
=9120
 
应纳税所得额=9120*3%
 
=273.6
 
经营所得的个税,以每一缴税本年度的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额,为应缴税收入额。大毛从业的设计方案工作中,针对的成本费实际上基础便是自身的人力资本成本费,因此,事实上经营所得的成本这方面扣减项基本上为0,这儿就假定为0。
 
那麼个税为6000*5%=300。
 
那麼,在这类获得6000的设计方案收益状况下,普通合伙人和个人税款状况如下图
 
实际上,你能见到,整体而言个人独资企业公司税款开支要小一点,可是个税这方面个人独资企业公司反倒要多一些,这一一方面是由于大毛获得的收益特性自身并无运营成本,因此经营所得可用的征收率级别在这个工资水平下也要高一些。
 
那麼大家再讨论一下假如大毛获得设计方案收益比较多的状况下也是如何个結果?
 
大家果断就依照全年度120万销售总额(假定每一个一季度三十万)看来,价税合计便是120*1.03=123.六万。
 
1、所得税
 
以普通合伙人真实身份,按次交纳无法享有中小企业政策优惠,具体就必须交纳所得税,120万*3%=3.六万元。
 
如果是个人独资企业公司,销售总额不超过十万,一季度不超过三十万,免税政策。
 
2、城建税
 
以普通合伙人真实身份,城建税是以具体交纳的所得税为计税依据。具体交纳所得税3.六万
 
那麼城建税就应该是=3.六万*0.07=2520元,享有特惠后是1260元。
 
如果是个独,所得税为0,城建税也为0。
 
3、教育附加费、地区教育附加费
 
以普通合伙人真实身份,享有月销售总额不超十万,一季度不超三十万免。
 
如果是个人,所得税为0,教育附加费和地区教育附加费也无。
 
4、个税
 
以普通合伙人真实身份,总收入额划入综合所得,依照3%-45%七级累进税率记税。
 
年总收入额=薪水、薪酬个人所得收益+工资薪金个人所得收益+稿酬所得收益+特许权服务费个人所得收益
 
=10000×12+(1200000)×(1-20%)
 
=1080000
 
注:工资薪金个人所得、稿酬所得、特许权服务费所足以收益扣减百分之二十的花费后的账户余额为总收入额
 
综合所得应缴税收入额=年总收入额-六万元-专项扣除-专项附加扣减-依规明确的别的扣减
 
=1080000-60000-(2240×12)-(2000×12)
 
=969120元
 
应纳税所得额=969120*45%-181920=254184
 
如果是个人独资企业公司
 
工资薪金所得个税=总计延付预缴税款应缴税收入额=总计收益-总计不征税收入-总计扣减花费-总计专项扣除-总计专项附加扣减-总计依规明确的别的扣减
 
=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)
 
=9120
 
总计延付税款=9120*3%=273.6
 

 
经营所得的个税
 
经营所得,以每一缴税本年度的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额,为应缴税收入额。
 
大毛个税为
 
1236000*35%-65500=367100。
 
因此,在这类获得1236000的设计方案收益状况下,普通合伙人和个独税款状况如下图(个独为36.71)。
 
我们可以见到,这类状况下,个人独资企业公司反倒缴税大量。
 
怎么会出現这类状况?实际上关键是由于大毛获得的收益主要是以头脑开支主导的设计服务,在个独查账征收状况下,具体能扣减的成本基础能够 忽略,反倒是这方面依照工资薪金,还能扣减20%的扣减花费。根据此,个人独资企业公司反倒多了一块应缴税收入额出去。
 
另外,在征收率上,大家看一下运营企业所得税的税率表和综合所得税税率表,也仅有应缴税收入额超出了96万,综合所得才有一个大的增长幅度,而96万之内,实际上综合所得税的征收率总体还更优质一些。
 
因此,在这类状况下,实际上大家发觉,在这类业务流程下,个独除开所得税及额外享有了特惠外,总体上并没什么税款上的优点。
 
为何很多人都说开设个独能避税呢?
 
实际上这儿主要是一个征缴方法起了主导作用。
 
大家前边说的个独的征缴方法全是查账征收,而事实上个人核定征收才算是其较大的优点。
 
就例如在上海崇明、宝山等有税收洼地的地区申请注册,申请办理按时核定征收方法,应缴企业所得税额的计算方法以下,
 
应缴企业所得税额=收入总额×核定征收率
 
而核定征收率居然令人震惊的做到不超过十万的0%。
 
换句话说,假如大毛开设的个人独资企业公司上海市区,且能被税局评定为定期定额的个人独资企业公司,那麼其个税就核准为0,这一結果和大家算出去的差并不是一点点。
 
能够 毫无疑问的是,在核准状况下,经营所得的个税的确要划得来过多。
 
那是否随意申请注册个个人独资企业公司就能被核准呢?实际上并并不是。
 
依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》要求从业生产制造、生产经营,未出示详细、精确的缴税材料,不可以恰当测算应缴税收入额的,由负责人税收机
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