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最新个税问题和处理意见

发布时间:2020-01-08 14:32
文章作者:节税网

  1,个人取得的通讯补贴收入公务费用扣除标准。

  暂按每人每月500(含)元以内,准予据实在计征个人所得税前扣除,超过上述规定标准为职工报销的通讯费用,或以通讯费名义发放给职工的现金补贴,应并入职工个人当月“工资,薪金所得”计征个人所得税。

  2,单位为职工购买补充医疗保险征税问题。

  单位为员工购买补充医疗保险,员工生病按其医疗保险理赔条款取得理赔款收入,这种购险支出和理赔收入不征收个人所得税。

  3,单位为职工报销学历上海公司税收筹划,学位教育费用征税,列支问题。

  经所在单位同意,职工参加的学历,学位教育,凭有关教育机构开具的合法有效凭据取得的费用报销所得,暂不征收个人所得税【企业所得税也凭有关教育机构开具的合法有效凭据,在企业职工教育经费支出不超过当年工资薪金总额2.5%的部分,准于在企业所得税税前扣除,不得跨年结转扣除(仅适用于企业所得税归属地税管征企业)】,单位以现金形式发放给职工的教育补贴,应当并入职工当月“工资,薪金所得”计征个人所得税上海纳税筹划。

  4,个人取得的误餐补助征税问题。

  对有办职工食堂的单位,根据财政部税务总局(84)财税外字第17号文“从宽从简”的政策精神及内外籍纳税人税收公平原则,集体供应工作餐支出,暂不并入职工当月“工资,薪金所得”计征个人所得税,对没有条件办职工食堂的单位,为平衡税负,鼓励“工作餐”服务社会化,并根据财税字(1995)82号文件规定精神,对不能在工作单位就餐,确需在外就餐的,单位按规定发给职工的误餐补贴,上海个人纳税筹划每人每月400(含)元以内按实支出,暂不并入职工当月“工资,薪金所得”计征个人所得税。

  1,个人取得赔偿金,补偿金,财政返还款个人所得税问题。

  (一)除国税函〔2006〕865号规定情形之外,因房地产开发公司原因造成房地产开发工作延误,不能按期交房的,购房者个人从房地产公司取得违约金,赔偿金收入不征收个人所得税。

  (二)个人按规定购得的国有土地被收回,取得的政府土地收储补偿金不属于拆迁补偿款,应按照“财产转让所得”项目征税。

  上海企业纳税筹划(三)对个人取得按本人已缴纳的个人所得税税款一定比例的财政返还款,不再缴纳个人所得税。

  2,社保费,医疗保险个人所得税问题。

  (一)灵活就业人员一次性缴纳的社保费,在计算工薪所得个人所得税。

  时允许其在实际缴纳社保费的当月全额税前扣除,当月扣除不完的。

  可顺延扣除。

  (二)单位为员工购买补充医疗保险,未分到个人账户的,不征收个人所得税,员工发生医疗费用,按医疗保险条款取得的医疗费补助不征收个人所得税。

  3,关上海公司纳税筹划于发放赠品个人所得税问题。

  企业赠送礼品,凡属于折扣,折让性质的礼品,即企业在销售商品(产品)和提供服务的同时给消费者的回馈,包括折扣,折让,赠品,消费积分反馈礼品等均不征收个人所得税。

  如企业在业务宣传,广告,各种会议,抽奖活动中赠送礼品,均需要按照规定计算扣缴个人所得税,(因有奖销售活动取得的赠品所得按偶然所得税目征税,在年终总结,各种庆典,业务往来及其他活动中支付其他单位和部门人员的现金,实物按其他所得税目征税) 。

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