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财富管理的税务筹划及误区

发布时间:2020-05-20 14:33
文章作者:节税网

  1,选择好海外账户注册地。

  虽然有100个国家和地区做出了加入CRS的承诺,但是在法律意义上还需要在通过国内的批准和强有力的实际执行,目前各国进度不一,并且各国对参与的内容和地区也会做出不同的保留事项,在此背景下,即便在最终全部执行CRS的国家(地区),注册地也存在广阔的筹划空间。

  2,投资过程处处需要税务筹划。

  在全面执行CRS国家和地区开展投资,资产配置,需要充分关注投资架构和方式,比如对外投资的法律组织形式不同,在税法上的纳税义务和申报规则差异很大,按照中国税法的规定,税务筹划公司相比较于个人,具有递延纳税的功能,具有更大的税收弹性空间,在资产配置和管理中也可以积极引入信托架构,以实现金融账户保密的功能,另外,合理进行转让定价也是跨国企业最常用的一种避税方式。

  3,要重视“税收居民身份”的规划。

  税法意义上的居民并非依据国籍标准,税收居民身份判定是按照各国国内法,由于住所,居所,成立地,实际管理机构所在地或者其他类似的标准而进行的税法层面的税收身份界定,比如,按照《个人所得税法》以及实施条例等的规定,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年(是指在一个纳税收筹划税年度中在中国境内居住365日,临时离境的,不扣减日数。

  临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境)的个人,属于税法意义上的居民纳税人,从中国境内和境外取得的所得,均要依规全面履行个人所得税纳税义务,因此,个人或企业可以根据各国税法确定税收居民身份的规则作出规划。

  误区一:税收筹划就一定会给企业降低税负吗。

  不见得,税收筹划的目标可以有三个:。

  1,缩税基,如果交税时计税依据是100万,如果想办法让计税依据变为了90万,筹划是成功的。

  2,降企业所得税筹划税率,对企业来说,无论是所得税还是流转税,降税率都有一定的操作空间,先说所得税,有些企业,有些地方,是有相应的优惠政策的,所得税税率不见得都是25%,再说流转税,营改增后,增值税税率分为很多档,如果产品的设计能把高低税率的交互分清楚,一部分收入就能适用低税率,再就是,特定行业,特定地域,特定企业,特定产品,特定事项都可能有特定的优惠政策,只要能把优惠政策用足了,税率就能直接降低了,无论是缩税基还是降税率,都可以使企业的税负绝对减轻。

  3,延税款,虽未能把应纳税额减下来,但能延迟纳税个人所得税筹划,譬如说,正常的交税是应该3月,但是通过筹划,变成了明年3月份才交,这对公司来说也是非常有利的,这也是成功的筹划。

  这是我要讲的第一个税收筹划的误区,即误以为税收筹划就一定是要给企业减轻税负,如果能让企业延迟缴纳税款也是成功的税收筹划。

  误区二:没有吃透税法,误以为不会税收筹划。

  把税法的书老老实实的学习一遍,多研究一些案例,可能比去上税收筹划培训班管用。

  税法里面呢,有很多条款是企业能正常享受的税收优惠政策,因为没有记牢,没有用好,没有把政策用足,结果多交税了,这是工作失误个人分红筹划,这是因为你的基本功不扎造成的,与税收筹划没有关系,筹划是指所有的政策都用好了,可是还要钻个牛角尖,为企业再争取一些利益,如果眼前的优惠政策都未能吃透,遑论税收筹划。

  误区三:没有把税收筹划和偷逃税分清楚。

  有人说,税收筹划和偷漏税截然不同,我认为这种说法言过其实,其实二者也有相同的地方,相同的地方是什么呢第一,心理上都是想少给税务局缴纳税款,第二,两种方式都是想挖空心思钻税务的漏洞,或者找变通的办法曲解纳税政策,操作者有自己的小心思,小伎俩,在个人主观方面,税收筹划与偷逃税是一致的。

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