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如何合理节税及创业也要懂得税收筹划

发布时间:2019-06-12 15:19
文章作者:节税网

  税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,以追求效益最大化为目的,通过对企业生产经营,投资,理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益,又称为纳税筹划,税务筹划等,它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排,是企业独立自主权利的体现,也是企业对社会赋予其权利的具体运用,随着市场经济体制的日趋完善,税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

  税收筹划与偷税是两个完全不同的概念,《税收征收管理法》明确规定:“纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁账簿,记账凭证,或者在账簿上多列或者不列,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的企业税收筹划,是偷税,”因此,不论是站在纳税人的立场上,还是站在立法者的立场上,准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的,企业进行税收筹划的结果与偷税一样,在客观上会减少国家的税收收入,但不属于违法行为,二者的区别主要有:①偷税是指企业在纳税义务已经发生的情况下通过种种不正当手段少缴或漏缴税款,而税收筹划是指企业在纳税义务发生前,通过事先的设计和安排而规避部分纳税义务,②偷税直接违反税法,而税收筹划是在税法允许的前提下选择利用税法的有关规定,并不违反税法,③偷税行为往往要借助于犯罪手段,如做假账,伪造凭证等,而税收筹划是一种合法的行为。

  税收筹划的方法可分为两类:财务管理式筹划和会计处理式筹划,所谓财务管理式筹划是指企业采个人纳税筹划用财务杠杆手段对其经济活动进行财务管理技术的税收筹划,主要表现在管理方面,而会计处理式筹划是指企业通过会计方式对其具体经营活动涉及的会计事项进行多少的计量和大小的确认来实现税收筹划,主要表现在“计量和确认”,具体可分为企业设立,分立,兼并和清算的税收筹划方法,企业筹资和投资的税收筹划方法,价格转让税收筹划方法,存货计价税收筹划方法,费用分摊税收筹划方法,企业购货税收筹划方法等。

  个人无论投资于建筑业,金融业,文化体育业还是服务业等,都可以通过享受经营项目的税收优惠达到合理降低税负的目的,所以,个人在投资创业时就要进行税收筹划,比如:流转税优惠《营业税暂行条例》规定,托儿所,幼儿园,养老院,残疾人福利机构提供的育养,税收优惠婚介等服务,残疾人员个人提供的劳务,医院,诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,学校和其他教育机构提供的教育劳务等等,不缴营业税,此外,符合国家规定的民政福利企业和废旧物资回收企业,也可享受一定的增值税免退税待遇。

  企业所得税优惠现阶段可以享受一定减免税待遇的有:符合国家规定的高新技术企业,符合条件的第三产业企业,以废渣,废水,废气为主要原料生产在国家《资源综合利用目录》内的企业,在国家确定的老,少,边,穷地区新办的企业,新办的劳务服务就业企业,教育部门所属的学校办的工厂,农场,民政部门所属的福利生产企业等等。

  个人投资创业时,完全可以考虑和利用这些优惠政策,根据自身的实际情况合理灵活地加以运用,以取得享受减免税的优惠待遇。

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