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企业税收筹划分析和抵扣财务筹划的进项

发布时间:2019-06-11 14:42
文章作者:节税网

  1.企业税收筹划的概念与界定原则。

  纳税是企业的一项法定义务,世界上大部分国家的企业都需要缴纳一定的税款,在《国际税收词汇》“纳税人为了实现少缴纳税款的目的,对自己的经济活动进行合理安排就是税收筹划”,《会计学》的作者,美国人梅格斯博士提出“法律规定的纳税义务人在使用一切合乎法律手段后,如果能够产生税负降低的效果,则称这种行为为税收筹划”。

  2.企业税收筹划的原则。

  税收筹划作为一项21世纪的新兴事物,近乎所有的企业都希望可以通过税收筹划从而减少税款,来实现企业的盈利,当企业在做出税收筹划时必须充分考虑整体税负的降低,而且必须在遵守国家相关政策的前提之下来进行,因此为了充分发挥税收筹划给企业带来的优势,企业在进行税收筹划时应遵循以下一系类原则:。

  (1)综合性原则。

  在生产经营过程中企业涉及到的税种是多种多样的,可能企业对某一税种进行筹划后在某种意义上可以产生税负降低的效果,但随之而来的也会造成其他税种税负的上升,结果往往是顾此失彼,企业税收筹划不能达到整体意义上的税收筹划,税收筹划根本目的是为了实现企业的长期发展,所以企业应该以长远综合利益的角度来选择最适合方案。

  (2)合法性原则。

  企业的税收筹划必须在遵守国家相关政策的前提之下进行,只有企业自身的税收筹划行为合乎法律才能实现合理减少税款,否则就可能因为违法行为而而受到法律制裁。

  1.我国企业税收发展现状。

  在我国税收筹划无论是理论研究方面还是实务操作领域的发展方面均相对较晚,由于我国长期受计划经济体制的影响,着重强调税收的强制性,无偿性和固定性,近几年,税收筹划发展迅猛,呈现出百花齐放的繁荣景象,使在税收筹划从鲜为人知到如今的正在被人们了解,认识并加以实践,纵观我国税收筹划的短暂发展的过程,可以大致分为以下三个阶段:一是税收筹划与偷税相分离阶段,二是税收筹划与避税的区别阶段,三是税收筹划系统化发展阶段。

  2.我国企业税收筹划过程中存在的问题。

  经过数十年的发展的税收筹划,虽然在理论研究和实务操作方面均取得了较为突出的成绩,然而迄今为止我国还没有形成一套系个人纳税筹划统,严密的理论框架和娴熟标准的操作技术,当前我国税收筹划发展过程中存在的主要问题有如下几个:。

  (1)税收筹划概念没有一个统一标准,人们在对此问题的态度各异,目前税收筹划的概念尚没有权威统一的鉴定标准,尤其是避税究竟是不是税收筹划更是学者们争相讨论的焦点,社会各界对税收筹划在具体实践中的态度也大相庭径。

  (2)税收筹划的目的单一―税负最轻倾向严重,税收筹划的最终目的仅仅是减轻税收负担这种想法,不仅存在一般的纳税人中,而且在理论界也是广为流传。

  (3)偏重税务机关权力的强化,忽视纳税人应有的权利,在我国,传统一般意义上的税务机关和纳税人的关系,主要是从行政管理的角度出发,要求纳税人无条件服从,被支配并且自行履行义务,纳税人往往被作为税务机关的“被管理者”来治理。

  一,要想明晰哪些进项税能够抵扣,首先必须清晰销项税,进项税,增值税,这几个概念,通俗讲法便是:公司转让。

  进项税和销项税的差异便是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。

  二,哪些进项税能够抵扣税收优惠-----增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税,合理避税。

  每个月企业拿一切的销项税额减去进项税的时候,如果是正数就要向税务局缴税,如果是零或许负数就不必交了。

  再举个比如:。

  当你卖东西时,你要缴税,这时是销项税,但是此刻你实际上还没有交,而是到年底向国家申报多少税额一起交,所以负债增加,进项税是你买东西时如果该业务的税是能够抵扣的话,就记入借方增值税的进项税。

  三,税收筹划哪些进项税能够抵扣,税收优惠。

  1,进项税可抵扣内容。

  在企业计算时,哪些进项税能够抵扣呢,即应纳税额等于销项税额减去进项税额。

  哪些进项税能够抵扣,下列的进项税额准予从销项税额中抵扣:。

  (1)从出售方获得的增值税专用发票上注明的增值税额。

  (2)从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

  2,哪些进项税能够抵扣是不成立的。

  (1)用于非增值税应税项目,免征增值税项目,集体福利或许个人消费的购进货品或许应税劳务。

  (2)非正常丢失的购进货品及相关的应税劳务。

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