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个人所得税筹划方法和应该注意的方面

发布时间:2019-06-06 18:23
文章作者:节税网

  福利转化法:降低名义收入。

  由于对职工福利和工资收入的税务安排不同,善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利(需注意目前饭补,房补等福利费已纳入个税范围),通过福利工资来巧妙安排,从而帮助员工合理避税。

  在各档税率不变的条件下,可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率,同时计税的基数也变小了,可行的做法是和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所,车辆保养使用费用等,这些是员工硬性支出,可在工资中将这些费用扣除,此外,企业还可以提供假期旅游津贴,员工福利设施等,以抵减个人的工资薪金收入。

  对于纳税人来说,这只是改变了收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,而由于这种以福利抵减收入的企业税收筹划方式相应地减少了其承担的税收负担,这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

  税务筹划专家说,“这里面可操作的空间比较大,主要还是看企业是否愿意为员工着想,”他举例,像车辆开支,如果由公司承担,则与自己承担可以有40%左右的负担差别,再如,年终奖和平时的工资收入尽量拿发票去报销一部分,“当然,这一定要事先和公司沟通好,看企业是否愿意,”相丰军说,“比如住房费用,如果企业承担的话,企业的纳税负担就会增加,除非企业有房产或者可以拿到租房的发票”。
 


 

  其实,过度筹划计划的规划本钱是很高的,实践中,一些企业为了掩盖歹意筹划的痕迹,需求施行一系列复杂规划予以包装,例如,需求多重结构组织和多个虚伪事务支撑,同时,为了保证账务处理上的逻辑性,个人纳税筹划需求投入很多的人力和财力,即便如此,也很难做到滴水不漏,未来如果经济形势或财税制度发生变化,将或许影响企业经营的灵活性,带来难以挽回的严重后果,为企业带来巨大的不确定性。

  另外,过度筹划的战略本钱也是很高的,如果企业仅将税务筹划的目标定为税负最小化,很或许为了少缴税款而损坏正常经营,影响企业的长远利益,换言之,如果企业税务筹划的意图是在税收方针的引导下完成企业价值最大化,那么将会不断优化企业结构,即便短期内未能完成税负的大幅下降,也会给企业带来长期成长和更多的规划效益--信任这才是每一个企业管理者更情愿看到的。

  企业施行税务筹划,应以对税法的敬畏和遵照为条件,时间紧绷税务合规这条底线。

  一是尽或许吃透税收法规,近年来,我国出台了一系列减税降费办法,力求税收优惠下降企业税收负担,增加企业发展动力,以全面营改增为例,涉及职业的税负均有所下降,但也有单个企业税负不降反升,其间一个很重要的原因,就是企业没有用足用好增值税抵扣方针,在笔者与部分企业沟通的过程中发现,不少企业的财政人员关于税收优惠方针并不了解,不敢用,不会用乃至用错的状况时有发生,用好用足税收优惠,最重要的基础就是管理者和财政人员要吃透税收法规。

  二是不断提高税法遵照度,税收征管手段不断加强的今天,更多的互联网和大数据体系被应用在税收征管中,税务机关将能够获取更多涉税情报,在此布景下,歹意筹划和过度筹划的空间被大大紧缩,作为企业,应不断提升税法遵照度,严厉依照会计准则和税收法规作出财政和税务处理,掌握好筹划的度,防止单纯为了下降税负而施行过度筹划。

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