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正确面对收筹划和税收筹误区

发布时间:2019-06-12 15:19
文章作者:节税网

  (一)税收法律关系决定了税收筹划存在的合理性和必要性。

  在税收法律关系中,税务机关和纳税人都是权力主体,税务机关代表国家行使税收征管权,国家通过制定税收法律,法规和有关政策,以国家强制力取得税收收入,并通过对不同行业,不同产品的税种,税率,以及对特定地区,特定行为等采取税收优惠政策等办法达到调节经济的目的,而企业通过税收筹划可以促使各项税收优惠政策及时,充分享受到位,各项税收法律,法规,政策的运用及操作准确,完整,一方面,有利于促进国家立法意图的充分,恰当实现,使税收对经济调节作用得到良好发挥,另一方面,也为纳税人及时,足额上缴税款打下良好基础,客观上对税务机关的组织收入工作起到积极的推动作用。

  对企业来说,在税款缴纳过程中,权利和义务则是对等的,依法纳税是其应尽的义务,而通过合法途径进行税收筹划,以达到减轻税负的目的,维护自身的经济利益,亦是其应当享有的权利,企业往往可能因为对税收政策理解的不全面,不透彻,而产生某些税收优惠政策未能享受或未能享受到位,企业税收筹划或者在确定企业类型,经营方式,核算方式时未能实现税负节省的最佳方案,或者在选择纳税时机时未作通益考虑等等问题,通过税收筹划可以使企业在行使纳税义务的同时,利用合法手段保护自己应该享有的合法权益。

  (二)税收筹划亦是征纳双方加强管理的需要。

  从加强征纳双方自身管理方面来看,税收筹划的作用亦是不容易忽视的,对企业来说,税收筹划可以促进企业加强经营管理,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,税收筹划是一项复杂的系统工程,税收的法规,政策在一定时期内有其一定的适用性,相对的规范性和严密性,企业要达到合法“节税”的目的,在税法允许的范围内进行投资方案,经营方案,纳税方案等方面税收筹划的同时,必然要依靠加强自身的经营管理,财务核算和财务管理,才能使筹划的方案得到最好实现,对税务机关来说,首先,企业财务核算和财务管理的加强,可以使税务人员从繁杂的财务报表,帐簿的审核,检查工作中相对解脱出来,而将更多的精力投入到加强税收征管上,其次,在加强对税收筹划的了解和研究过程中,个人纳税筹划税务机关可以及时发现税收征管的薄弱环节及税制的不完善之处,从而促进税收征管走上法制化,规范化轨道,进一步加速税制完善的进程,第三,有利于促进税务人员业务素质的提高,企业进行多方面的税收筹划,必然给税务机关带来很大压力,为了避免工作中的被动和滞后,税务人员必然要加强对企业经营情况,税收筹划情况的研究,加强对税收法规,政策的学习,加强对最新的出现的或潜在的税收问题的研究与探索,这样,税务人员的业务素质会不断得到提高。

  (三)加强对税收筹划的法律规范。

  税收筹划并不是简单的计划,而是一项需要对税收法律,法规,政策全面,深入的理解和将企业本身的资金实力,技术水平,市场状况,财务核算等密切联系起来加以综合考虑并正确筹划的技术,任何一个环节和方面的偏差都会对税收筹划的整体产生直接影响,而作出筹划的企业和税务代理中介机构的筹划目的,方向和具体的筹划过程则起着至关重要的作用,因此,必须对企业和税务代理机构的筹划行为加以严格规范。

  误区之一:税收筹划就是少缴税或不缴税。

  税收优惠。

  提到税收筹划,不少人想到的就是纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的,就连有的税务界权威人士也这样认为:。

  所谓税收筹划,是指通过对纳税业务进行策划,筹划出一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税目的笔者认为,这种观点有失偏颇。

  实际上税收筹划仅仅是纳税人进行经营的一种手段,是一种生产经营活动方式,其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致,即追求利益的最大化,对纳税人来说,如果从某一经营方案中可以获得最大化的利润,即使该经营方案会增加纳税人的税收负担,该经营方案仍然是纳税人的最佳经营方案。

  误区之二:税收筹划只与税款的多少有关。

  目前,我们在探讨税收筹划时,基本上都是税款方面的筹划,即将税收筹划简单地看成是税款的多与少的选择,而很少去考虑税款之外的其他事情,这是一种不正确,不全面的税收筹划观,形成这种误区的原因是我们对税收筹划的目的缺乏正确的认识,也就是说这一误区是建立在上一误区基础之上的,是上一错误派生出的新错误。

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